2009年经济师考试初级经济基础知识各章讲义 158页

第158页共158页010年金融专业知识与实务考试大纲第一章　金融市场与金融工具考试目的通过本章的考试，测查应考人员是否掌握有关金融市场和金融工具等金融基本知识，并能够分析不同金融市场和金融工具的特性，在有关金融市场上运用相应的金融工具进行投资。考试内容（一）金融市场与金融工具概述金融市场的构成要素、金融市场的结构、金融市场的功能和金融市场的交易主体。金融工具的性质、特点和类型。（二）传统的金融市场及其工具传统金融市场的分类。银行同业拆借、回购协议、商业票据、银行承兑汇票、国库券和银行大额可转让定期存单等货币市场及其工具。债券、股票等资本市场及其工具；投资基金市场及其工具。外汇市场及其工具。（三）金融衍生品可市场及其工具金融衍生工具的概念与特征，金融衍生品市场及其发展演变。金融期货，金融期权，金融互换，信用衍生工具。（四）我国的金融市场及其工具我国的金融市场及其发展。我国的货币市场及其工具。我国的资本市场及其工具；我国的投资基金市场及其工具。我国的外汇市场及其运作。我国的金融衍生品市场及其工具。第二章利率与金融资产定价考试目的通过本章的考试，测查应考人员是否掌握利率的分类、利率的风险结构与期限结构、利率决定理论、货币的时间价值、收益率的计算、金融资产定价理论等利率与金融资产定价的有关知识，并能够运用这些知识分析判断利率市场化和金融资产价格的发展变化。 第158页共158页考试内容（一）利率及其决足利率的分类，利率风险结构的涵义和决定因素，利率期限结构的涵义，收益曲线的特点。古典利率理论、流动性偏好利率理论和可贷资金利率理论的主要内容。（二）货币的时间价值单利和复利的概念，现值与终值的概念及计算，系列现金流现值的计算，连续复利下现值的计算。（三）收益率到期收益率的概念；零息债券、附息债券、永久债券等到期收益率的计算；本期收益率的概念及计算。（四）金融资产定价票据、债券和股票的定价方法及理论价格的推算。有效市场理论的涵义和分类，资本资产定价理论及其假设条件，期权定价模型的主要内容。（五）我国的利率及其市场化利率杠杆的功能，运用利率杠杆的宏观经济条件，利率市场化的效应；我国利率市场化改革的基本思路和进程。第三章　金融机构与金融制度考试目的通过本章的考试，测查应考人员是否掌握金融机构的性质与类型，是否掌握各类不同金融机构的特点，是否掌握金融制度的相关知识，是否掌握我国金融机构的类型、演变与功能，并能够分析和把握金融机构和金融制度的发展趋势。考试内容（一）金融机构金融机构的概念、性质与职能作用；不同视角的金融机构分类。金融机构体系的构成，存款性金融机构的特点及种类，投资性金融机构的特点及种类，契约性金融机构的特点及种类，政策性金融机构的特点及种类。（二）金融制度金融制度的涵义和构成要素。中央银行制度，专业化和综合化银行制度，政策性金融制度，金融监管制度及国际金融监管制度。（三）我国的金融机构与金融制度我国的金融中介机构体系；我国商业银行的特点及构成，政策性银行的业务特征及改革，证券机构、保险公司、金融资产管理公司、农村合作银行和农村信用合作社、信托投资公司、金融租赁公司、财务公司、投资基金、小额贷款公司的性质及业务特点。 第158页共158页我国的金融监管机构体系；中国人民银行、中国银监会、中国证监会、中国保监会的性质和职能；国家外汇管理局的职能作用；国有重点金融机构监事会和金融机构行业自律组织的职责作用。我国金融制度改革与发展的进程，未来发展趋势。第四章商业银行经营与管理考试目的通过本章的考试，测查应考人员是否掌握商业银行及我国现有商业银行经营与管理的知识，并能够对现代商业银行经营与管理的运作予以把握和判断。考试内容（一）商业银行经营与管理概述商业银行经营与管理的各自内涵和内容，以及经营与管理两者的关系；商业银行经营与管理原则及其相互关系；我国商业银行经营与管理原则的发展变化。（二）商业银行经营商业银行业务运营的传统模式与新型模式的内容及其区别；商业银行市场营销的概念和基本要素；关系营销与传统营销的区别。存款经营的基本内容和影响存款经营的因素；现金管理服务的内容。，贷款经营的基本内容；贷款经营中推销银行其他产品的方法和内容。我国现代商业银行中间业务经营观念的变化及中间业务经营的基本内容。（三）商业银行管理资产负债管理的概念；资产管理、负债管理及资产负债管理的基本理论。资产负债管理所包含的6个基本原理。我国商业银行资产负债管理制度的建立历程和资产负债比例管理指标体系；我国商业银行实行资产负债管理的基本条件。商业银行风险的成因；商业银行风险的类型。我国商业银行风险管理的主要方法、不良资产管理与处置的方法；“巴塞尔新资本协议”的主要内容及其对我国银行业全面风险管理的启示和要求。财务管理的概念和价值管理的内容；财务管理的目标、功能和原则。资本金的构成和资本管理的内容；成本的构成和成本管理所遵循的基本原则；利润的构成和利润分配的方法；商业银行提高利润的途径；三类主要会计报表的基本内容及功能；资金分析和财务分析的主要内容。人力资源及人力资源开发与管理的涵义；人力资源开发与管理的主要内容；人力资源管理科学化的内容要求。（四）改善和加强我国商业银行的经营与管理 第158页共158页商业银行法人治理结构的概念；我国商业银行法人治理结构的现存问题及完善措施；商业银行内控机制的内容、特征及我国商业银行如何建立和完善内控机制；如何建立科学的激励约束机制。第五章　投资银行业务与经营考试目的通过本章的考试，测查应考人员是否掌握资本市场直接金融业务、投资银行与商业银行性质上的区别、投资银行的主要业务等知识，并能够对当前及今后全球和我国投资银行业的发展趋势作出把握和判断。考试内容（一）投资银行概述投资银行的涵义；投资银行的功能；投资银行的业务类型及其涉及的相应范畴；投资银行与商业银行的区别。（二）投资银行的主要业务投资银行的证券发行和承销业务，以及相应的IPO、证券承销、证券私募、累计订单定价、询价制、绿鞋期权、核准制、注册制和保荐制等范畴；投资银行的证券经纪业务，以及相应的证券经纪商、证券交易所、柜台市场、第三市场、第四市场、融资与买空、融券与卖空和保证金交易等范畴；投资银行的并购咨询业务，以及相应的兼并与收购、杠杆并购和要约收购等范畴。（三）全球投资银行的发展趋势美国投资银行业的最新变化；全球投资银行的发展趋势；我国投资银行的发展趋势。第六章　金融创新与发展考试目的通过本章的考试，测查应考人员是否掌握金融创新和我国金融创新的现状及内容等知识，是否掌握金融深化与经济发展的关系，是否掌握金融抑制、金融深化涵义、特征及与经济发展的关系，是否掌握金融深化的条件及发展目标，并能够对实际金融工作中所涉及的相关业务、政策取向和发展动态予以理解和把握。考试内容（一）金融创新金融创新的广义的和狭义的基本概念，金融创新理论发展的不同流派及其基本观点；金融创新产生的经济背景和引发金融创新的盲接动因；金融创新的主要内容。（二）金融深化金融创新与金融深化的关系；金融发展理论的主要学说和基本结论，麦金农和肖的“金融抑制”论、金融自由化的含义，金融抑制的主要表现和原因；利率和汇率等金融价格的扭曲及利率管制如何阻碍经济增长；金融深化的含义、表现形式和金融深化的原因；信息不对称、逆向选择、“道德危害”、交易成本的含义及其对金融深化的影响，金融深化与金融发展的区别。金融自由化与放松管制的含义及相互关系，金融抑制的两种不同方式和不同效果；实施金融自由化应具备的主要条件，金融自由化的顺序，金融约束论的概念和政策主张。（三）金融深化与经开发展 第158页共158页金融深化与经济发展的关系；金融对经济增长的作用机制、国际上描述金融深化同经济发展相互关系的指标和公式。衡量一国金融发展水平的相关指标、金融深化与经济增长的国际比较方法及结论、金融深化与经济增长的互动关系。（四）我国的金融改革与金融创新我国金融改革的历程与主要内容；我国金融管理制度的发展与创新，我国金融市场的发展与创新，我国金融交易技术的发展与创新；我国金融创新的特点，制约我国金融创新的因素，我国金融创新的新发展。第七章　货币供求及其均衡考试目的通过本章的考试，测查应考人员是否掌握货币需求、货币供给以及货币均衡等宏观货币金融理论与实务知识，并能够分析、解释现代市场经济条件下有关货币供求问题和现象。考试内容（一）货币需求货币需求与货币需求量的涵义；货币存量与货币流量对研究货币需求量的意义。马克思关于流通中货币必要量的理论；费雪方程式与剑桥方程式；凯恩斯的货币需求函数，以及关于货币需求动机分类及其决定因素分析；弗里德曼的货币需求函数。货币需求计量模型的实证研究及其发展。（二）货币供给货币供给行为与货币供应量的涵义，划分货币层次的基本依据，国际货币基金组织和美国关于货币层次的具体划分，我国划分货币层次的原则及划分货币层次的方法。中央银行体制下货币供给的原理和机制，基础货币的构成及供应渠道，货币乘数的涵义及作用机理，信贷收支、财政收支和国际收支对货币供应量的影响。（三）货币均衡货币供求均衡的涵义及表现形式，货币容纳量弹性。货币均衡与经济均衡的关系，IS—LM曲线的涵义。在市场经济体制、计划经济体制和经济转轨时期货币均衡的不同标志。货币均衡的条件，财政赤字和信用膨胀对货币均衡的影响，利率水平对货币均衡的影响；货币失衡的涵义及表现，货币失衡的原因，货币均衡的恢复。第八章　通货膨胀与通货紧缩考试目的通过本章的考试，测查应考人员是否掌握通货膨胀和通货紧缩等经济现象的性质、成因与影响，是否掌握治理通货膨胀和通货紧缩的一般对策，并能够分析和把握国内外通货膨胀和通货紧缩的运行态势和相关对策。 第158页共158页考试内容（一）通货膨胀概述通货膨胀的涵义，通货膨胀的类型。通货膨胀的产生原因。（二）通货膨胀的治理通货膨胀对社会再生产各个环节的影响，对会融秩序的影响，对社会稳定的影响。治理通货膨胀的财政政策、货币政策、收入指数与币制改革政策。我国通货膨胀发生、发展的不同阶段和所采取的治理对策。（三）通货紧缩及其治理通货紧缩的涵义与标志。通货紧缩的成因及对社会经济产生的危害。凯恩斯主义和货币主义治理通货紧缩的理论。治理通货紧缩的财政政策、货币政策、产业结构调整政策、金融制度建设政策。我国通货紧缩的历史和治理通货紧缩的对策。第九章　中央银行与货币政策考试目的通过本章的考试，测查应考人员是否掌握中央银行、货币政策与金融宏观调控的知识，并能够分析、理解和判断中央银行在不同经济金融形势下对货币政策的运用，理解和把握我国中央银行在宏观经济调控中的作用。考试内容（一）中央银行概述中央银行产生与发展的历史，不同类型的中央银行制度。中央银行的相对独立性。中央银行的性质与职能。中央银行的资产负债表及主要业务。（二）货币政策体系货币政策与金融宏观调控的涵义、特点和类型。货币政策的涵义；货币政策的最终目标、中介指标和操作指标；货币政策的工具；扩张型和紧缩型货币政策的涵义，非调节型和调节型货币政策的涵义。货币政策的四大最终目标之间的统一与矛盾。 第158页共158页货币政策传导机制的涵义。凯恩斯主义的货币政策传导机制理论和货币主义的货币政策传导机制理论。选择货币政策的操作指标和中介指标的标准，西方国家货币政策常用的操作指标和中介指标。（三）货币政策的实施宏观经济分析的基本内容。货币政策效应，货币政策时滞的涵义及重要性，各种时滞的划分及决定因素。我国货币政策的最终目标的选择，单一目标论、双重目标论和多重目标论。我国的一般性货币政策工具，各自的内容、条件和优缺点。我国货币政策操作指标和中介指标的选择及其变化，我国货币政策传导机制的现状以及存在的问题。我国近年金融宏观调控和货币政策工具的综合运用状况及背景。第十章　金融风险与金融危机考试目的通过本章的考试，测查应考人员是否掌握金融风险和金融危机的概念，是否掌握金融风险管理和金融危机管理的知识，是否掌握为何和如何在金融危机管理中进行国际协调，并能够识别和判断金融风险和金融危机，理解和把握金融风险管理和金融危机管理的实际运作。考试内容（一）金融风险及其管理风险的涵义与要素，在此基础上掌握金融风险的涵义与要素。信用风险、市场风险和操作风险等各种不同类型的金融风险。金融风险管理中的内部控制架构和全面风险管理架构；信用风险的事前管理和事后管理；利率风险管理、汇率风险管理和投资风险管理的技术方法；操作风险管理、流动性风险管理、法律风险或合规风险管理和国家风险管理的技术方法。“巴塞尔新资本协议”中对相关风险管理的要求。我国在各种金融风险管理中的要求及做法。（二）金融危机及其管理金融危机的涵义与各种类型。金融危机管理中金融安全网的构建，金融预警机制的构建。金融危机国际传递的现象与机制；为何和如何在金融危机管理中进行国际协调。我国在应对金融危机中的策略及方法。 第158页共158页第十一章　金融监管及其协调考试目的通过本章的考试，测查应考人员是否掌握金融监管体系的架构和金融监管的主要内容，是否掌握为何和如何在金融监管中进行国内和国际协调，并能够认识和把握国内外金融监管的现实运作与发展态势。考试内容（一）金融监管概述金融监管的涵义、目标和原则。金融监管的一般理论。金融监管体制模式。我国金融监管的历史演进及不同阶段的特征。（二）金融监管的框架和内容银行业监管的主要内容，市场准入的监管，市场运营的监管，市场退出的监管。银行业监管的基本方法。证券业监管的主要内容。保险业监管的主要内容。（三）金融监管的国内协调金融监管与货币政策的协调。分业监管制度下，不同金融监管机构之间的协调。（四）金融监管的国际协调金融监管国际协调的国际背景。金融监管国际协调的机制。金融监管国际协调的内容。第十二章　国际金融及其管理考试目的通过本章的考试，测查应考人员是否掌握了汇率及其决定与变动的原理，是否掌握了汇率制度的知识，是否掌握了国际收支及其调节的知识，是否掌握了国际储备及其管理的原理，是否掌握了国际货币体系的知识，是否掌握了离岸金融市场及其结构，是否掌握了外汇管理与外债管理的知识，并能够认识和分析汇率及其制度、国际收支、国际储备、国际货币体系、离岸金融市场、外汇与外债等范畴，理解和判断汇率决定与变动、国际收支不均衡的调节、国际储备管理、外汇与外债管理的现实运行与发展规律。考试内容 第158页共158页（一）汇率汇率的涵义、标价方法和不同类型。金本位货币制度和不兑现纸币制度等不同货币制度下的汇率决定基础。官方汇率变动和市场汇率变动等不同的汇率变动形式；决定汇率变动的各种长短期因素；因汇率变动所带来的各种经济影响。汇率制度的涵义与不同类型；我国人民币汇率制度的演进与改革。（二）国际收支及其调节国际收支的涵义和构成。国际收支平衡表及其结构。国际收支均衡与不均衡的涵义和国际收支不均衡的类型；国际收支不均衡调节的必要性和政策措施，以及国际收支不均衡调节的政策配合。我国国际收支的状况和调节政策。（三）国际储备及其管理国际储备的涵义、构成和功能。国际储备的总量管理和结构管理。国际储备的管理模式和有关国家主权财富基金的运作。我国国际储备管理的状况与策略。（四）国际货币体系国际货币体系的演进，国际金本位制的形成与崩溃，布雷顿森林货币体系的建立与崩溃，牙买加货币体系的建立与发展。不同国际货币体系的内容和特征。欧洲货币一体化的进程与内容。（五）离岸金融市场离岸金融市场的涵义与类型；离岸金融市场所覆盖的主要国际金融中心。欧洲货币市场的概念，欧洲货币市场的特点，欧洲货币市场的构成。欧洲货币短期信贷市场的业务，欧洲货币中长期信贷市场的业务，欧洲债券市场的业务。（六）外汇管理与外债管理外汇管理的涵义、目的与弊端；货币可兑换的涵义与类型；国际货币基金关于经常项目可兑换的标准与内容，资本项目可兑换的涵义与条件。 第158页共158页我国外汇管理体制的改革，人民币经常项目可兑换条件下经常项目管理和资本项目管理的内容和方法。外债和外债管理的涵义；外债总量管理的涵义和主要管理指标及其警戒线；外债结构管理的涵义和内容。我国外债的状况与外债管理制度。上年考试情况第一章货币与货币流通上年考试情况：2008年考8分的单选与多选；6分案例分析题本章主要考点框架：第一节货币形态的发展演变货币起源于商品，是商品交换发展的必然产物。货币是固定充当一般等价物的商品。在其发展过程中经历了三种形式：商品货币、代用货币和信用货币。一、商品货币1、商品货币是兼具货币与商品双重身份的货币。2、实物货币是货币最原始的形式。3、金属货币是典型的足值货币可接受性强、价值稳定、价大量小、耐久性、均质性和可等分性4、商品货币的基本特征（1）本身具有十足的内在价值（2）在与其他商品相交换时是一种内在价值的等量交换二、代用货币代用货币是代表实质货币在市场上流通的货币，一般指由政府或银行发行的纸币或银行券，代替金属货币在流通领域中流通。1、代用货币的优点在于：成本低廉、更易于携带和运输、便于节省稀有金银。2、有十足的金银等贵金融货币作为保证。三、信用货币信用货币是以信用为保证，通过一定信用程序发行的，充当流通手段与支付手段的货币形态，是货币的现代形态。 第158页共158页1、信用货币的产生信用货币是金属货币制崩溃的结果。现代经济中的信用货币发行主体是银行，其发行程序是银行信贷程序。信用货币与贵金属货币脱离关系，不可兑换贵金属货币。其本身价值远远低于所代表的货币价值，所代表的货币价值可能发生贬值或升值。2、信用货币的形式（1）流通中的现金一般用于日常零星交易，流转在银行体系之外。流动性强、无收益。（2）存款货币主要是单位、个人在银行账户上的活期存款。存款货币流动性比现金小，但有收益。3、信用货币的特征（1）信用货币是一种价值符号，完全脱离黄金。（2）信用货币是债务货币。如存款货币就是银行的债务。（3）信用货币具有强制性。由法律规定其法定货币地位；国家、银行可以通过发行货币强制社会向其提供信用（4）信用货币的管理货币性质——国家可以通过对银行体系的控制来控制和管理信用货币。4、信用货币的发展趋势货币流通的概念第二节货币流通的概念和形式一、货币流通的概念货币作为流通手段和支付手段形成的连续不断的运动。分为现金流通和存款流通。二、现金流通现金流通即以纸币和铸币作为流通手段和支付手段所进行的货币收付。现金流通领域：与居民个人有关的货币收付和企业单位间的小额货币收支。1、现金投放的渠道（1）工资及对个人的其他支出（2）采购支出（3）财政信贷支出 第158页共158页（4）行政管理费支出。2、现金归行的渠道（1）商品销售收入：存入银行（2）服务事业收入（3）财政税收收入（4）信用收入三、存款货币流通存款货币流通是银行转账结算引起的货币流通，具体表现为存款人在银行开立存款账户的基础上，通过在银行存款账户上划转款项进行货币收付和行为。1、存款货币流通渠道（1）商品价款的收付/结算（2）劳务费用收付/结算（3）财政收支结算（4）信贷资金的发放和回收/银行信贷结算。存款货币流通领域：通过银行转账结算的存款货币流通主要适用于大额商品交易或其他大额货币的收支。2、现金货币流通与存款货币流通的关系货币流通是现金流通与存款货币流通的统一。两者在一定条件下相互转化，结果引起两种货币形式的货币量——现金货币量和存款货币量此增彼减。四、广义货币流通广义的货币流通既包括现金流通又包括存款货币流通。无论是存款货币流通还是现金流通，一旦涉及到银行信贷的投放和回笼，必然引起广义货币流通量的增加或减少。银行信用的投放和回笼是存款货币和现金货币流通的总渠道。第三节货币需求的概念及其决定因素从货币流通角度看，货币需求是在一定时间和空间范围内，商品流通对货币的客观的需求。在社会经济活动中，货币需求量表现为一定时期内各经济主体对货币形式持有总和。一、马克思的货币需求理论1、流通中必须的货币量为实现流通中待销售商品价格总额所需的货币量。流通中所需货币量=待售商品价格总额/单位货币流通速度 第158页共158页公式表明：货币量取决于价格的水平、进入流通的商品数量和货币流通速度三因素。2、执行流通与支付手段的流通中货币量一定时期内作为流通手段和支付手段的货币需要量=（待销售商品价格总额-赊销商品价格总额+到期应支付的总额-相互抵消的总额）/同名货币流通次数3、流通中全部的银行券所代表的货币金属价值流通中的全部银行券所代表的货币金属价值=流通中需要的货币金属价值单位银行券代表的货币金属价值=流通中需要的货币金属价值/银行券流通总量二、费雪的货币需求理论1.费雪方程式以M为一定时期内流通货币的平均数量；V为货币流通速度；P为各类商品价格的加权平均数；T为各类商品的交易数量，则有：MV＝PTP=MV/T费雪认为，货币流通速度V、交易量T在短期内基本不变，可视为常数；所以公式中仅有P与M的关系是可变的。而且物价P的水平随货币量的变化而变化。三、剑桥学派的货币需求理论——剑桥方程式剑桥方程式重视微观主体行为对货币需求的影响。剑桥学派认为，决定人们持有的货币多少的因素有：个人财富水平、利息率的变化以及持有货币可能拥有的便利等Md=KpyMd为名义货币总需求；y代表总收入，即实际生产总量；p代表价格水平；K是以货币形式保存的财富占名义总收入的比例，即名义所得与货币量的比例。2、剑桥与费雪方程式的区别（1）对货币需求分析的侧重点不同。费雪侧重于商品交易对货币的需求；剑桥侧重的是资产职能的货币需求。（2）费雪方程式重视货币的流量分析，剑桥方程式则是从货币存量的角度研究货币的存量需求。（3）两个方程式对货币需求的分析度和所强调的决定货币需求因素有所不同。费雪方程式是对货币需求的宏观分析，剑桥方程是对货币需求的微观分析。剑桥方程式中决定货币需求的因素多于费雪方程式（。四、凯恩斯货币需求理论1、凯恩斯的货币需求动机理论（1）交易动机（2）预防动机 第158页共158页（3）投机动机2、凯恩斯的货币需求函数凯恩斯认为货币需求=消费性货币需求（交易动机与预防动机）+投机性需求（1）交易动机和预防动机所决定的货币需求，取决于收入y的水平，与收入正相关。（2）投机性货币需求与利息率有关，与利率负相关。M=M1+M2=L1（y）+L2（r）=L(y,r)3、凯恩斯货币需求理论的特点凯恩斯货币需求理论将货币的投机性需求列入货币需求范围。五、弗里德曼的货币需求理论1、弗里德曼货币需求理论的特点（1）承袭了传统的“货币数量理论”的结论——非常重视货币数量和价格之间的关系。（2）接受了剑桥学派和凯恩斯学派的某些观点，如以微观主体行为作为分析的起点；把货币看作受利率影响的一种资产。2、弗里德曼的货币需求函数式及其意义Md/P=f(y,w,rm,rb,re,1/p.dp/dt；u)Md/P表示货币的实际需求量，公式右边是决定货币需求的各种因素。（1）y,w代表收入，其中y表示实际的恒久收入，即预期平均长期收入。W代表非人力财富占个人总财富的比率，或得自财产的收入在总收入中所占的比率。弗里德曼将财富分为人力财富和非人力财富两类。非人力财富占个人总财富比率与货币需求为负相关关系。（2）rm,rb,re,和（1/p）.（dp/dt）在弗里德曼货币需求函数中统称机会成本变量。rm代表货币的预期收益率；rb代表固定收益的债券利率；re代表非固定收益的证券利率。（1/p）.（dp/dt），代表预期的物价变动率。若其他条件不变，物价变动率越高，货币需求量就越小。（3）u反映人们对货币的主观偏好、风尚以及客观技术和制度等多种因素的综合变量。第四节货币供给的概念及其决定因素货币供给指货币供给主体即现代经济中银行体系向货币需求主体供给货币的行为。一、货币供给的概念和口径（一）货币供给的概念货币供给是经济活动中货币投入、创造和扩张（收缩）过程，由此形成货币供应量，也叫货币流通量，流通中的货币，货币存量。货币供给量指在某一时点上由各经济主体持有的由银行提供的债务总量，包括存款等在内的广义货币。 第158页共158页（二）货币供给的口径1、货币供给的口径M0=流通中现金；M1=M0+企业活期存款+机关团体部队存款+农村存款+个人持有的信用卡类存款；M2=M1+城乡居民储蓄存款+企业存款中具有定期性质的存款+外币存款+信托类存款+证券公司客户保证金；M3=M2+金融债券+商业票据+大额可转让定期存单等。划分不同层次的货币的依据是流动性不同。2、狭义货币与广义货币狭义货币即M0、M1，它们的流通性最强，是最容易转化为现实流通工具的货币。广义货币即M2、M3，是除现金、活期存款以外，将银行机构的各种定期存款、储蓄存款和一批易于变现的短期信用工具包括在内的货币形式。二、决定货币供给的因素在现代信用制度下，决定一国货币供给的基本因素是国家财政收支与银行信贷收支。1、商业银行信贷收支与货币供给的关系（1）商业银行信贷收支是货币供给的总闸门和调节器。（2）商业银行具有创造信用（货币）的职能2、中央银行信贷调控与货币供应量的关系中央银行不直接向社会提供货币供应量，它向社会提供货币供应量主要通过中央银行信贷调控，影响商业银行信贷能力来影响的。（1）央行调整商业银行法定存款准备金对商业银行信贷能力的影响。法定存款准备金率提高——商业银行可贷资金减少——货币供应量减少。法定存款准备金率降低——商业银行可贷资金增加——货币供应量增加。（2）央行对商业银行发放和收回贷款（包括再贴现）对商业银行信贷能力的影响央行对商业银行贷款——商业银行可贷资金增加——货币供应量增加央行对商业银行收回贷款——商业银行可贷资金减少——货币供应量减少（3）央行通过调整，控制其黄金、外汇储备对商业银行信贷能力的影响。央行增加黄金、外汇储备——商业银行可贷资金增加——货币供应量增加央行减少黄金、外汇储备——商业银行可贷资金减少——货币供应量减少（4）央行在公开市场买卖有价证券对商业银行信贷能力的影响 第158页共158页央行在公开市场上买入有价证券——商业银行可贷资金增加——货币供应量增加央行在公开市场上卖出有价证券——商业银行可贷资金减少——货币供应量减少国家财政收支与货币供应量的关系（二）国家财政收支与货币供应量的关系1、国家财政收支引起银行信贷相应收支2、不同财政收支状况对货币供应量的影响不相同（1）财政收支平衡对货币供应量无影响（2）财政结余对货币供应量的影响财政结余——财政收入>财政支出——货币供应量减少（3）国家财政赤字对货币供应的影响财政赤字对货币供应量的影响取决于弥补财政赤字的方式。A、向银行借款或透支——银行信贷资金运用规模扩大——货币供应量必然相应增加——导致通胀。B、发行国债弥补财政政策——国债购买人不同，对货币供应量的影响也不同。居民、企业用闲置资金购买——货币供应量不变银行用信贷资金购买国债，或企业单位购买国债挤占了银行信贷资金——增加货币供应量。第五节货币均衡一、货币均衡的含义与标志（一）货币均衡的含义货币均衡指货币供应量与货币需求量在总量上大体相等，结构比较合理。Ms＝Md1、货币供给与货币需求在量上绝对地相等是不可能的。2、货币供给与货币需求的均衡必然要在社会经济过程中表现出来——动态的平衡。3、货币均衡还要求货币供给与货币需求在结构上平衡。（二）标志1、物价水平变动率2、货币流通速度的变动3、货币供给增长率与国民生产总值增长率的比较二、货币失衡：通货膨胀与通货紧缩 第158页共158页（一）通货膨胀1、通货膨胀的概念通货膨胀是在一定时间内一般物价总水平的持续上涨的现象。（1）通胀指一般物价水平的上涨，而并非个别商品或劳务的上涨。（2）通胀是一定时期内持续的上涨，而并非一次性的、暂时的上涨。（3）通胀指的物价上涨必须超过一定的幅度2、通货膨胀的原因通货膨胀的直接原因是货币供应量超过了客观需求量。就我国来看主要有：国家财政原因、国民经济结构、国际收支和银行信贷。（1）国家财政原因国家财政赤字，如果挤占银行信贷资金来弥补——银行信贷投放和信贷规模扩张——货币供应量超过货币客观需求量——通胀（2）国民经济结构原因国民经济发展比例失调——货币供应过多——结构型通胀——通胀（4）银行信贷原因银行自身信用膨胀导致的货币供应量过多。如贷款过度、贷款不当、发放无物质基础的贷款等。3、通货膨胀的类型（1）按通用产生的原因分：财政赤字型、经济结构型、国际收支型和银行自身信用膨胀型。（2）按照通胀的表现状态分：开放型通胀、抑制型通胀（隐蔽型通胀）（3）按通胀的程度分：爬行式通胀（温和式通胀）、跑马式通胀（奔腾式通胀）、恶性通胀（极度通胀）。（4）按通胀预期分：非预期通胀、预期型通胀。（5）按西方通胀学说分：需求拉上型通胀成本推动型通胀、包括：工资成本推动、利润推动和其他成本推动。供求混合型通胀（二）通货紧缩1、通货紧缩的概念通货紧缩指一般物价水平持续下降。 第158页共158页从本质上说，通货紧缩是一种货币现象，也是一种经济现象，它通常与经济衰退相伴。按通缩的程度不同分：轻度通缩、中度通缩、严重通缩。2、通缩的原因（1）紧缩性的货币财政政策。（2）经济周期的变化。（3）投资和消费的有效需求不足。（4）结构失调。（5）国际市场冲击[习题]1、现代经济中的信用货币发行主体是（B）A、印钞厂B、银行C、财政D、政府2、现代经济中，国家必须通过中央银行来控制和管理货币流通，使货币流通符合客观的流通规律，保证信用货币的正常流通，所以，西方经济学中把信用货币称为（D）A、准货币B、第三代货币C、电子货币D、管理货币3、广义货币的投放发生减去回笼后的结存额为（B）A、货币投放量B、货币供给量C、货币发行量D、现金发行量4、（C）是存款货币和现金货币流通的总渠道，A、现金发行B、现金回笼 第158页共158页C、银行信贷投放和回笼D、现金归行5、剑桥学派的货币需求函数是（B）A、Md=n’+P’+v’B、Md=KpyC、Md=f(y,w;rm,rb,re,1/p(dp/dt);u)PD、Md=L(y,r)6、已知待销售商品价格总额1000亿元中，赊销商品价格总额120亿元，到期应支付的总额20亿元，相互冲销的总额90亿元，在原货币流通速度9次不变的条件下，作为流通手段和支付手段的货币需要量为（A）亿元。A、90B、80C、70D、507、如果其他情况不变，中央银行提高法定存款准备金率，货币供应量将（D）A、增加B、不变C、上下波动D、减少8、下列关于货币需求量的说法中，正确的有（ABDE）A、货币需求量通常是一种存量指标B、考察货币需求量需把存量与流量结合起来考察C、货币需求量的研究是不受时空限制的D、货币需求量是一定时期内商品生产和流通对货币的客观需求量E、研究货币需求量时，需做静态与动态的全面分析9、下列关于现代货币量的层次划分，正确的有（CDE）A、M0=活期存款货币B、M1=M0+现金货币C、M0=现金货币 第158页共158页D、M2=M1+活期存款以外的其他存款E、M1=M0+活期存款10、按弗里德曼的货币需求函数，货币需求量同下列各因素的关系正确的有（ABCD）A、在其他条件不变的情况下，恒常收入越高，货币需求越多B、在总财富中，人力资本比重越大，对货币需求量越大C、存款、债券、股票等资产的收益越高，货币需求量越少D、物价上涨，则货币需求量减少E、货币需求量受未来利率不确定的影响，因而是不稳定的信用第二章信用和利息上年考试情况：2008年考12分的单选与多选本章主要考点框架：第一节信用一、信用的概念1、信用是一种借贷行为，以偿还和付息为条件的价值单方面运动。信用实质上是以还本付息为条件，财产使用权的暂时让渡。2、信用的产生和发展（1）私有制与贫富分化是信用产生的客观基础。（2）商品货币关系——资金余缺是是信用存在和发展的客观经济基础。3、借贷资本及特点现代市场经济中，信用主要是以借货资本为载体运作的。其特点：A、借贷资本是货币资本家为了获取利息贷给职能资本家使用的货币资本。B、借贷资本是作为商品的资本。C、借贷资本是所有权资本D、借贷资本有特殊的运动形式：G－G’。E、借贷资本最富拜物教的性质。二、现代信用的主要形式 第158页共158页按借贷关系中借者与贷者的不同，现代信用的主要形式有：商业信用、银行信用、国家信用、消费信用、租赁信用、国际信用6种。（一）商业信用商业信用企业之间在商品交易中相互提供的信用，其基本形式是赊销和预付款。商业信用的债权债务者都是企业经营者；商业信用贷出的商品资本；商业信用的规模一般与产业资本运动一致。商业信用的局限性（1）商业信用的规模受到企业能提供资本数量的限制（2）商业信用的供求有着严格的方向（3）商业信用的期限局限——一般是短期（二）银行信用银行信用是银行和各类金融机构以货币形式提供的信用。是现代经济中最主要的信用形式之一。特点（1）银行信用是以货币形态提供的。（2）银行信用克服了商业信用在数量和方向上的局限（3）银行信用以银行等各类金融机构为媒介。（三）国家信用国家信用是国家（政府）以债务人身份筹集资金的一种形式。作用（1）调节政府收支不平衡（2）弥补财政赤字的重要手段（3）筹集巨额资金的重要手段（4）调节经济的重要手段（四）消费信用消费信用工商企业、银行和其他金融机构对消费者提供的信用。消费信用形式：赊销、分期付款购买商品、消费贷款（五）租赁信用租赁信用是租赁公司、银行和其他金融机构，通过出租设备工具而收取租金的一种信用形式。形式 第158页共158页金融租赁，又称融资或财务租赁，是一种融资和融物相结合的租赁形式。多用于专用、大型设备的租赁。经营租赁，又称服务租赁，用于通用设备租赁杠杆租赁，一种投资和信贷相结合的一种租赁方式（六）国际信用国际信用是国际间相互提供的信用。形式（1）国际商业信用：补偿贸易、来料加工（2）国际银行信用，主要为出口信贷（3）国际间政府信用，期限长、利率低（4）国际金融机构信用三、社会信用体系社会信用体系是与信用信息的征集、披露、使用有关的一系列法律法规、制度、规范、组织机构、监管体制、技术手段。社会信用体系的核心是建立一套有效的信用信息记录和传播机制，将失信者个体间的矛盾转化成失信者与全社会的矛盾，以市场经济内生的力量，实现社会对失信者的社会联防惩戒。2、社会信用体系的内容（1）信用信息系统（2）信用法律制度体系（3）信用中介服务体系（4）信用监督管理体系（5）守信激励与失信惩戒机制四、征信和征信服务征信是以了解企业资信与个人信用为目的的调查，包括对一些与交易有关的数据采集、核实和依法传播的操作全过程。可分为企业征信与个人征信。利息与利息率第二节利息与利息率一、利息的性质（一）利息 第158页共158页1、利息：是借款人支付给贷款人的使用贷款的代价，或是贷款人由于借出货币使用权而从借款人那里获得的报酬。2、利息的本质是由劳动者创造的利润的一部分。（二）西方有关利息本质的理论1、利息报酬论代表人物——威廉.配第，认为利息是因暂时放弃货币的使用权而获得的报酬。2、资本生产力论代表人物——萨伊，认为利息的本质是资本自身生产力的产物。3、节欲等待论代表人物——西尼尔，认为利息是由资本所有者对目前享乐和满足的牺牲，放弃自己的消费欲望，节制消费的报酬。4、利息时差论，也称时间偏好论代表人物——庞巴维克，认为利息的产生和利率水平的高低取决于人们对同一等量商品在现在和将来的两个不同时间内主观评价的差异。5、灵活偏好论，也称流动偏好论代表人物——凯恩斯，认为利息是人们在特定时期内放弃货币周转的灵活性的报酬。二、利息率和利息的种类（一）利息率利息率简称利率，是指一定时期内利息额同借贷资金额（本金）的比率。（二）利息率的种类（掌握）1、年利率（%）、月利率(‰)、日利率(o/000)年利率=月利率*12=日利率*3602、名义利率与实际利率名义利率是以名义货币表示的利息率。实际利率是名义利率扣除通胀因素后的真实利率。r为名义利率，i为实际利率，p为通货膨胀率。i=r-p3、市场利率与官定利率市场利率随官定利率变化而变化，但也不完全一致；市场利率是制定官定利率的重要依据。 第158页共158页4、固定利率与浮动利率5、短期利率与长期利率6、存款利率与贷款利率贷款利率一般高于存款利率，存贷利差是银行利润的主要来源之一。三、决定利息率的影响因素（一）平均利润率社会平均利润率是决定利息率的基本因素。社会平均利润率是利息率水平的最高界限。（二）借贷成本：存款利率与业务费用银行贷款利息收入必须大于利息支出与业务费用之和，否则无利可图。（三）资金供求状况借贷资本的供>求，则利息率下降；反之上升。（四）借贷期限一般情况下，借贷期限越长，风险越大，利息率越高。反之，利息率越低。（五）借贷风险贷款风险越大，利息率越高；贷款风险越小，利息率越低。（六）国际利率水平1、国际资本流动影响利率水平。2、利率变动影响国际收支，影响本币的汇率。四、利率变动对经济的影响（一）利率变动对聚集社会资金的影响存款利率水平和吸收存款的数量成正比（二）利率变动对信贷规模与结构的影响（三）利率变动对资金使用效益的影响（四）利率变动对商品价格的影响1、货币供应量；2、需求总量和结构；3、有效供给。五、我国现行的利率体系利率体系是一个国家在不定期下时期内各类利率的总和。按利率结构划分我国现行利率是以中央银行利率为基础、金融机构利率为主体和市场利率并存的利率体系。 第158页共158页（一）中央银行利率——基准利率是中央银行对金融机构的各种存贷款利率。包括法定存款准备金利率、一般存款利率、再贷款利率、再贴现利率。（二）金融机构利率1、金融机构利率是金融机构对企业单位和个人的各种利息率。2、存款利率：企业单位存款利率、城乡居民储蓄存款利率贷款利率：短期贷款利率、中长期贷款利率、贴现贷款利率和优惠贷款利率。3、金融机构利率是实现中央银行货币政策的重要环节。（三）市场利率市场利率主要包括：短期资金市场利率、长期资金市场利率和一般私人借贷利率等。短期资金市场利率：包括同业拆借利率和票据市场利率。长期资金市场利率：包括各类有价证券利率和收益率。一般私人借贷利率：包括民间各种私人借贷利率。市场利率是国家制定利率的重要依据。六、计算利息的基本方法（一）单利计息单利计息指在计算利息额时，仅按原本金和规定利率计算利息，所生利息不再加入本金重复计算利息的计息方法。利息（I）=本金（P）×利率（r）×期限（n）本利和（S）=P（1+r×n）（二）复利计息复利法是指按复利计算利息的方法，即在计息时把按本金计算出来的利息再加入本金，一并计算利息的方法。其本利和公式为：利息（I）=本利和（S）-本金（P）存款利息的计算第三节存款利息的计算一、储蓄存款利息的计算（一）基本规定1、存期的规定 第158页共158页2、利随本清，不计复利：除活期按年结息。3、计算起点和尾数规定。4、利率单位及其换算：年利率=月利率*12月利率=日利率*30年利率=日利率*360（二）《储蓄存款条例》对储蓄存款利息计算的规定1、未到期的定期储蓄存款，全部（部分）提前支取，全部（部分）按支取日挂牌活期存款利率计息。2、逾期支取的定期储蓄存款，超过原定存期部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌活期存款利率计息。3、定期储蓄存款在存期内遇利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息，不分段计息（不调整利率水平）。4、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。5、定活两便储蓄存款（1）实存期不到三个月的，按活期利率计息。（2）三个月以上（含三个月），不满半年的，按定期整存整取三个月利率打六折计息；（4）存期半年以上（含半年），不满一年的，按定期整存整取半年利率打六折计息；（5）存期一年以上（含一年），无论存期多长，按定期整存整取一年利率打六折计息；（三）储蓄存款利息所得个人所得税的计算1、储蓄存款在1999年11月1日前孳生的利息所得，不征收个人所得税2、储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20％的比例税率征收个人所得税；3、储蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5％的比例税率征收个人所得税。4、储蓄存款在2008年10月9日(含)后孳生的利息所得，暂停征收个人所得税。5、个人活期存款在每个季度的最后一个月20日结息一次，涉及到的2008年10月9日之前孳生的利息所得，还要按照5％的比例税率征收个人所得税。计算公式：应纳税额=利息金额*税率（四）储蓄存款利息的计算方法1、活期储蓄存款利息的计算方法活期储蓄存款每季末月20日为结息日，结算的利息并入本金起息。活期储蓄存款利息计算主要是积数计息法。 第158页共158页（1）积数计息法。计算公式：计息积数=每次存款余额*存期计息积数和*日利率=应利息2、定期储蓄存款利息的计算方法（1）整存整取定期储蓄存款利息的计算计算公式：应付利息=本金×月数×月利率逾期支取计算公式：逾期部分利息=逾期本金×活期储蓄利率×逾期天数应付利息=到期利息+逾期部分的利息（2）零存整取定期储蓄存款利息计算——积数计息法和每元平均利息计算法A、积数计息法积数和=（首项+末项）×项数÷2利息=[（末次余额+首次存额）×存入次数]÷2×月利率或：利息=每月固定存额×存入次数×（存期+1）÷2×月利率B、每元平均利息计算法：每元平均利息=（存入次数+1）÷2×月利率应付利息=存款余额×每元平均利息3、定活两便储蓄存款利息的计算方法存期不满三个月的利息=本金×实存天数×支取日活期储蓄存款利率存期满三个月的利息=本金×实存天数×相应档次整存整取定期储蓄存款利率×60%4、自动转存和约定转存的计息方法（1）自动转存利息的计算第一存期利息=原存款×利率×期限转存款金额=原存款金额+利息（2）约定转存二、单位存款利息的计算（掌握）（一）《人民币单位存款管理办法》规定1、单位定期存款在存期内按存入日挂牌的定期存款利率计息，利率调整时不作调整。 第158页共158页2、单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次，全部（部分）按支取日挂牌活期存款利率计息。部分支取后余额不足起存金额予以清户。3、单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌的活期存款利率计付利息。4、单位活期存款按结息日挂牌的活期存款利率计息，遇利率调整分段计息。5、通知存款按支取日挂牌同档通知存款利率计息。（二）单位活期存款利息的计算方法单位活期存款一般按季结息，每季末20日为结息日。单位活期存款利息的计算方法与活期储蓄存款利息计算方法基本相同，均采用积数计息法，只是形式略有不同：余额表和分户账。余额表计息法有专门计算利息的工具或表格——余额表余额表是每日根据各科目分户账当日最后余额抄列的，各户逐日余额相加之各，就是该户的计算积数。利息=本季计息积数*日利率2、分户账计息形式基本与活期储蓄存款积数计息的方法相同。分户账计息法直接在乙种分户帐页上计算利息，不需要专门的计算利息工具或表格。注：余额表法和分户账法均是积数计息法的运用。（三）单位定期存款利息计算方法单位定期存款主要采用利随本清法计息。应付利息=存款金额*存期*相应定期存款利率注：存款天数的计算对年对月对日，不能对日的话，可先对上月当日，再算实际超出日=到期日-对日日。三、金融机构准备金存款利息的计算（一）相关规定1、存款准备金按季结息，每季末月的20日为结息日，按结息日的利率计息，遇利率调整分段计息。2、对欠交准备金的机构，从欠交之日按罚息利率计收罚息，至交足准备金止，罚息分段调整。（二）金融机构存款准备金利息的计算（掌握）一般采用余额表计息法计算利息（与单位活期存款余额表法相同）利息=累积的计息积数×日利率贷款利息的计算第四节贷款利息的计算 第158页共158页一、定期结息计算（掌握）定期结息即按月或按季结息，一般采用余额表法或在贷款分户账页上计息（与单位活期存款计息方式相同）。利息=累积的计息积数×日利率二、利随本清计算（掌握）利随本清是借款人偿还银行贷款时，银行按偿还金额逐笔计收利息的方法。按月计息：利息=还款金额×月数×月利率按日计息：利息=还款金额×日数×日利率三、票据贴现计息（掌握）相关概念：贴现、贴现率、贴现期贴现利息=票面金额*贴现率*贴现期贴现利息的决定因素是贴现票据的票面金额、贴现率和贴现期。四、中央银行贷款利息的计算（一）相关规定（了解）（二）贷款、再贴现利息的计算方法（掌握）1、贷款利息的计算方法一般采用定期结息的方法计算，按季（按年）结计利息，每季（或年）末月20日为结息日。2、再贴现利息的计算方法再贴现利息在办理再贴现时，从再贴现金额中直接扣收。再贴现利息=再贴现票据金额×再贴现月数（或天数）×月再贴现率（日再贴现率）实付再贴现金额=申请再贴现金额-再贴现利息第五节其他利息的计算一、信用卡利息的计算银行卡：是由发卡银行向单位和个人发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡分类：①按币种不同分：人民币卡、外币卡；②按发行对象不同分：单位卡（商务卡）和个人卡；③按信息载体不同分：磁条卡、IC卡④借记卡按功能分：转账卡、专用卡、储值卡。 第158页共158页⑤按提供的信用不同分：贷记卡、准贷记卡、借记卡。（一）信用卡备用金存款利息的计算信用卡备用金属于活期存款，应按国家规定的活期存款利率计付利息。（二）信用卡保证金存款利息的计算信用卡存入保证金属于定期存款，利息应单独计算。保证金存款利息=存款金额×存期（月数）×月利率（三）信用卡透支利息的计算人行规定，贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡按月记收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据人行此项利率的调整而调整。二、国家债券利息的计算（一）凭证式国库券利息的计算1、持有到期凭证式国债利息的计算（1）相关规定：债券持有到期，一律不收手续费；国债逾期支取不加利息。（2）计算（掌握）持有到期的国债利率与到期利随本清的定期存款利息计算方法相同。国债持有到期利息=购买金额×期限×利率（二）贴现国债收益率的计算贴现国债是按低于面值金额的价格发行，到期时按票面金额兑付，而不另付利息的国债。票面与发行价之间的差额即为贴现国债的收益。收益率即为该国债给付的利息率。其公式为：贴现国债收益率=（票面金额-购买价格）÷购买价格×（360÷剩余天数）×100%或贴现国债收益率=（票面金额-购买价格）÷（购买价格×剩余年数）×100%三、租金的计算（一）租金的构成要素租金的定价思想是要保证租金收除能弥补成本之外，还能获得预期的收益。最低租金就是能弥补成本支出的租金收入。租赁的构成要素包括：租赁物件的概算成本、租赁期间的利息费用、经营租赁的必须开支、最终租赁设备的残值收入（成本支出的抵减项）。（二）租金的计算方法[习题] 第158页共158页1、在信用活动中，商品的（C）并没有发生转移，只是商品的（）发生变化。A、所有权；占有权B、使用权；所有权C、所有权；使用权D、数量；质量2、商业信用是企业之间在（C）中相互提供的信用，它是基本形式是（）和预付货款A、商品交易；预约交易B、金融冒险；赊销商品C、商品交易；赊销商品D、市场经营；透支运行3、中央银行利率是中央银行对金融机构（D）的利率A、存款B、贷款C、再贷款和再贴现D、存贷款4、我国现行的利率体系是以（A）为基础A、中央银行利率B、金融机构利率C、市场利率D、法定利率5、某储户活期储蓄账户6月30日的累计计息积数为400000，如果结息日挂牌公告的活期储蓄利率为年利率2.25%，该储户应结利息为（B）元（不考虑利息税）A、20B、25C、36D、400解：400000*2.25%/360=256、准备存款的余额表计算法中，累计计息积数是（B） 第158页共158页A、利息与日利率的乘积B、利息与日利率的商C、日利率与利息的商D、存款与利息的商7、某储户要求存3年期积零成整储蓄，到期支取本息10000元，如果月利率为0.6%，每月应存（D）元，到期利息为（）A、1000；3000B、300；1000C、250；9000D、250；1000解：每月应存金额=10000/[36+（36+1）/2*36*0.6%]=250利息=10000-（250*36）=10008、下列关于信用特征的描述正确的有（ACDE）A、信用是价值运动的特殊形式B、信用是无条件的借贷行为C、商品货币关系是信用存和发展的客观基础D、信用中的借贷行为引起价值单方面转移的价值运动E、信用主要是以借贷资本为载体进行动作的9、商业信用的局限性有（ACD）A、商业信用的规模受企业能提供的资本数量的限制B、从整个社会看，商业信用的最高界限是全社会企业已贷出的商品资本C、商业信用的供求有严格的方向性D、商业信用受期限的限制，一般说来它只适用于短期借贷E、商业信用的参与方信用度得不到确认10、关于储蓄存款利息的计算方法，下列说法正确的有（BDE）A、全年按365天算B、利随本清，不计复利C、自动转存的存款，视同到期办理，利息不可并入本金 第158页共158页D、计息起点为元位，分位不计息E、利息余额算至分位、分位以下四舍五入上年考试情况第三章金融体系与金融中介上年考试情况：2008年考12分的单选与多选；3分案例分析题本章主要考点框架：第一节金融体系与金融中介概述一、金融体系与金融中介1、金融体系是实现货币资金聚集、分配、流通以及实现金融产品交易的一个系统。广义的金融体系：金融市场、金融中介、金融监管机构狭义的金融体系：金融中介与金融监管机构。我国目前实行的是以中央银行为整个社会金融运行的核心，以商业银行、专业银行金融机构为金融运行主体、非银行金融机构为补充，不同类型的金融机构分别经营各自范围的金融业务，归属不同的监管部门的金融体系模式。2、金融中介机构是在金融活动当中为资金盈余方与资金需求方提供各种服务，促使资金供求双方实现资金融通或者帮助金融交易双方达成金融产品交易的各类金融机构的总称。二、金融中介的特殊性1、特殊的经营对象与经营内容2、特殊的经营关系与经营原则3、特殊的经营风险第二节金融中介的功能及其分类一、金融中介的基本功能1、充当信用中介、促进资金融通两种资金融通方式：直接融资、间接融资2、充当支付中介、便利支付结算3、提供金融服务，降低交易成本4、解决信息不对称问题，防止逆向选择和道德风险。5、转移和分散金融风险二、金融中介的分类 第158页共158页1、按照活动领域可以分：直接金融中介和间接金融中介。2、按职能作用要分：金融调控、监管机构和一般金融机构。3、按业务特征要分：银行和非银行金融中介4、按照在金融活动中所起的作用可分：融资类金融中介、投资类金融中介、保险类中介、信息咨询服务类金融中介。5、按照资金来源方式可分：存款类金融机构、契约型储蓄机构和投资性中介机构。6、按经济活动类型分：不包括养老基金的金融中介、保险和养老基金、辅助金融中介7、按照中心产品类型分：金融中介服务、投资银行服务、保险和养老基金服务、再保险服务、金融中介辅助服务、保险和养老基金辅助服务。8、按照国民核算体系分：中央银行、其他存款机构、非存款金融机构、金融辅助机构、保险公司和养老基金。我国通常将金融机构分为银行类金融机构和非银行类金融机构两大类。银行类金融机构包括：央行、商行、政策性银行非银行类金融机构包括：证券公司（投行）、保险公司、信托投资公司等。商业银行第二节金融中介的功能及其分类一、金融中介的基本功能1、充当信用中介、促进资金融通两种资金融通方式：直接融资、间接融资2、充当支付中介、便利支付结算3、提供金融服务，降低交易成本4、解决信息不对称问题，防止逆向选择和道德风险。5、转移和分散金融风险二、金融中介的分类1、按照活动领域可以分：直接金融中介和间接金融中介。2、按职能作用要分：金融调控、监管机构和一般金融机构。3、按业务特征要分：银行和非银行金融中介4、按照在金融活动中所起的作用可分：融资类金融中介、投资类金融中介、保险类中介、信息咨询服务类金融中介。5、按照资金来源方式可分：存款类金融机构、契约型储蓄机构和投资性中介机构。 第158页共158页6、按经济活动类型分：不包括养老基金的金融中介、保险和养老基金、辅助金融中介7、按照中心产品类型分：金融中介服务、投资银行服务、保险和养老基金服务、再保险服务、金融中介辅助服务、保险和养老基金辅助服务。8、按照国民核算体系分：中央银行、其他存款机构、非存款金融机构、金融辅助机构、保险公司和养老基金。我国通常将金融机构分为银行类金融机构和非银行类金融机构两大类。银行类金融机构包括：央行、商行、政策性银行非银行类金融机构包括：证券公司（投行）、保险公司、信托投资公司等。第三节主要金融机构一、商业银行（二）商业银行的职能1、信用中介职能——商业银行最基本的职能2、支付中介职能——商业银行的重要职能3、信用创造职能——信用中介和支付中介的延伸4、金融服务职能——未来发展的主要职能（三）我国商业银行的主要类型目前我国商业银行可分为国有商业银行、股份制商业银行、中外合资商业银行、其它类的商业银行1、大型国有商业银行——我国金融主体系的主体2、改革以来组建的股份制商业银行1986年交通银行是第一家股份制商业银行3、外资、侨资及中外合资商业银行4、其他类型的商业银行主要指住房储蓄银行、农村商业银行、农村合作银行、村镇银行、邮政储蓄银行等。二、政策性银行（一）政策性银行概述1、概念：一般是由政府通过直接出资或担保等形式创立，为贯彻国家产业政策、区域发展政策服务，不以盈利为目标的金融机构。2、特点：不吸收公众存款、不以盈利为目的、不介入竞争性金融业务。（二）政策性银行的业务政策性银行的资金来源有政府提供的资金、金融市场筹资、国际金融机构筹资。 第158页共158页1、贷款业务：普通贷款和特别贷款2、投资业务：包括股权投资和债券投资3、担保业务：出口信贷担保、补偿贸易担保、透支但保、延期付款担保、承包工程担保、国际金融机构担保。（三）我国的政策性银行1、国家开发银行2、中国进出口银行3、农业发展银行2007年后我国的政策性银行改革实施“一行一策”的灵活模式，2008年底国开行改为商业性银行。三、证券公司（一）证券公司概述证券公司在国外称投资银行广义证券公司指从事证券承销与证券交易、公司理财、企业并购、创业投资、基金管理、投资分析、风险投资、项目融资、金融咨询等业务的非银行金融机构。狭义证券公司指专门从事初级市场证券承销、二级市场证券经纪和证券自营业务的金融中介机构。我国按业务范围分：综合类的证券公司与经纪类的证券公司。（二）证券公司的主要业务1、证券承销——最基本、最基础的业务承销范围：政府债、公司债、公司股票；外国公司、政府、国际金融机构在本国和世界范围发行的证券承销方式：包销、投标承购、代销2、证券经纪交易做市商、经纪商、交易商3、证券私募发行私募发行，即发行者将证券定向售给有限的机构投资者。4、兼并与收购5、项目融资6、公司理财7、基金管理8、财务顾问与投资咨询 第158页共158页信用合作社四、信用合作社（一）信用合作社概述1、信用合作社是合作制的金融组织，是合作经济组织的一种具体形式。以股金为资本、以入股者为服务对象、以基本金融业务为经营内容而形成的金融组织。（二）我国的信用合作社基本特征：由社员入股组成，实行民主管理，主要为社员提供信用服务。2、改革发展趋势（1）改革信用社的产权制度（2）改革信用社的管理体制（3）国家给予适当政策扶持（4）转换经营机制，增强服务功能五、保险公司（一）保险公司特点1、充当保险基金的管理者和中介人2、提供特殊的金融服务产品（二）保险公司的主要类型1、人寿与健康保险公司2、财产与责任保险公司（三）我国保险公司的概况六、金融资产管理公司（一）概述1、金融资产管理公司是负责接收、管理、处置银行划转的不良贷款，并以最大限度保全资产、减少损失为主要经营目标的金融机构。2、基本功能：是避免积累了大量不良资产的银行陷入危机，即帮助银行处理大量不良资产。3、核心业务：是资产证券化。（二）我国的金融资产管理公司概况1999年成立四家金融资产管理公司信达——建设银行（1999.4.20） 第158页共158页东方——中国银行(1999.10.15)长城——农业银行(1999.10.18)华融——工商银行(1999.10.19)处理完各家银行的不良资产后，金融资产管理公司正在转形，基本定位是证券公司。七、信托公司（一）概述信托公司是从事信托业务，充当受托人的金融机构。即“受人之托，代人理财”信托公司的主要业务是按照委托人指明的特定目的或要求，收受、经理和运用信托资金及信托资产。（二）信托公司的职能1、财务管理职能2、融通资金职能3、沟通协调经济关系职能4、社会投资职能（三）我国信托机构1979年中国国际信托集团成立——第一家最大规模的专业信托机构八、投资基金（一）概述1、投资基金：是将许多中小投资人的货币资金聚集在一起，交由专业经理人运作，为投资人获取收益的一种金融组织形式。2、投资基金三个重要的参与者（1）基金发起人——设立基金的人（2）基金管理人——经理人（3）基金托管人（二）投资基金的分类1、封闭式基金和开放式基金——按基金单位是否赎回2、公司型基金和契约型基金——按基金组织形态九、财务公司1、财务公司：是一种在规定范围内经营部分银行业务的金融机构。 第158页共158页2、财务公司作用：是为企业集团成员单位的技术改造、新产品开发和产品销售提供金融服务，使企业内部资源优化配置。3、财务公司的主要业务中央银行第四节金融调控与金融监管机构一、中央银行（一）中央银行产生的必然性最早期中央银行是1668年的瑞典银行；第一家完整意义上的现代中央银行是英格兰银行。1、统一发行货币2、建立清算中心3、保证银行支付4、统一金融监管（二）中央银行的类型1、单一式中央银行制度：一元式（绝大多数国家包括中国）、二元式（美国、德国）2、复合式中央银行制度（前苏联、1990年以前的东欧、1983年以前的中国）（三）中央银行的职能1、发行的银行2、银行的银行3、国家的银行（四）中央银行的业务与调控机理央行办理金融业务的目的是为了执行货币政策，以保证货币政策目标的实现中央银行业务根据其对象分：（1）执行货币政策的业务——货币政策工具的运用（2）为金融机构提供的服务——开立账户、结算、清算（3）为政府和其他机构的服务——经理国库、代理证券根据金融业务活动性质分：（1）负债业务：集中存款准备金、货币发行和经理国库（2）资产业务：贷款、再贴现、国债买卖、储备占款 第158页共158页1、中央银行存款业务及其调控作用（1）央行存款业务与存款准备金政策央行存款业务包括准备金存款业务、财政性存款业务和特种存款业务。（2）存款准备金政策的调控作用A、改变存款准备率可影响货币供应量B、增强证商业银行存款支付和资金清偿能力C、增强央行信贷资金的宏观调控能力2、央行再贴现业务及其调控作用（1）再贴现：是商业银行和其他金融机构持未到期的已贴现票据向央行进行票据再转让的一种行为。（2）再贴现业务的调控作用A、再贴现率和再贴现条件——对商业银行贷款的融资数量——货币供应量B、再贴现率和再贴现条件——商业银行借入资金的成本——货币供应量C、再贴现率的变动——显示政策意图3、央行贷款业务及其调控作用（1）央行贷款：指央行对商业银行和其他金融机构提供的贷款。（央行不对一般企业发放贷款）（2）央行贷款业务调控作用发放或收回贷款——调节商业银行贷款的规模和结构——货币供应量央行贷款曾是我国实现货币政策目标最重要、最有效的间接调控手段。4、央行的公开市场业务及其调控作用（1）公开市场业务：央行从事买卖证券的业务，不以盈利为目的，目的是调节货币供应量。（2）公开市场业务的优点对商业银行和其他金融机构的干扰和冲击小，可以连续操作，从而实现平稳、连贯的货币政策效果。（3）公开市场业务的调控作用体现在：A、调节货币供应量B、影响利率C、对社会心理预期有明显的告示作用5、央行基准利率及其调控作用（1）基准利率：央行对金融机构的存、贷款利率。其变化对其他利率具有引导作用，处于核心地位。 第158页共158页（2）调控作用表现：提高（降低）利率——商业银行借和资金成本——企业借入资金的成本——抑制（刺激）资金需求——信贷总量和货币供应量的收缩（扩张）（五）我国的中央银行我国的中央银行是中国人民银行。3、现阶段人民银行的主要职责（1）执行有关存款准备金管理规定的行为（2）与中国人民银行特种贷款有关的行为（3）执行有关人民币管理规定的行为（4）执行有关银行间同业拆借市场、银行间债券市场管理规定的行为（5）执行有关外汇管理规定的行为（6）执行有关黄金管理规定的行为（7）代理人行经理国库的行为（8）执行有关清算管理规定的行为（9）执行有关反洗钱规定的行为二、金融监管与金融监管机构（一）金融监管概述1、定义：金融监管指金融监管当局依据国家法律法规授权对整个金融业实施的监督管理。2、金融监管的必要性（1）金融公共性和全局性（2）金融业存在特殊风险（3）维护金融秩序，保护公平竞争，提高金融效率（二）金融监管体制按监管机构的设立划分：单一监管体制和多元监管体制按监管范围分：集中监管体制和分业监管体制目前我国金融监管的体制——“一行三会”（三）金融监管当局1、金融监管当局概念2、金融监管当局的特殊性 第158页共158页（四）金融监管机构与央行的关系央行是最早的金融监管机构。目前各国的金融监管机构与央行有分离趋势，金融监管逐渐转由专门部门负责；而央行的主要职能是制定实施货币政策，进行金融宏观调控，但仍然履行一部分金融监管的职责，并未完全退出金融监管领域。（五）我国的金融监机构1、中国银行业监督管理委员会（1）成立于2003年4月26日（2）职责：主要是对银行业金融机构的监管2、中国证券监督管理委员会（1）成立于1992年10月（2）基本职能：对证券期货业的监管（包括证券期机构、市场、从业人员等）3、中国保险业监督管理委员会1、成立于1998年11月18日2、基本职责：对保险业机构、业务、产品、人员的监管[习题]1、商业银行又称（B），其早期主要依靠（）作为资金来源，因而只适应经营短期的商业性放款业务。A、放款银行；定期存款B、存款银行；活期存款C、企业银行；企业融资D、经营银行；活期存款2、商业银行的信用创造职能是在（A）职能的基础上产生的。A、信用中介和支付中介B、流通中介和金融服务C、支付中介和金融服务D、信用中介和金融服务3、政策性银行是政府出于特定目的设立，或由政府施以较大干预，以完成政府的特定任务，满足（B）需求而设立的金融机构。A、货币流通畅通B、整个国家社会经济发展 第158页共158页C、金融系统管理D、在中型企业生产4、证券发行者将证券定向售给有限的机构投资者称为（B）A、公募发行B、私募发行C、机构发行D、有限发行5、下列属于中国人民银行负债业务的是（C）A、贷款B、再贴现C、货币发行D、国债买卖6、从狭义的角度分析，金融体系特指（ACD）组成的体系A、沟通资金供求双方的金融中介B、金融市场C、中央银行D、金融监管机构E、金融资本7、在金融中介当中，商业银行的特殊性体现在（AB）A、接受活期存款B、提供“银行货币”C、提供证券发行与承销服务D、提供特别的投资理财服务E、提供综合金融服务8、我国金融资产管理公司的主要业务范围有（ABDE）A、管理、处置银行划转的不良资产B、投资咨询与顾问C、接受其他金融机构委托、发放贷款 第158页共158页D、直接投资与资产证券化E、提供结算服务9、按照规定，我国金融机构中（CDE）不属于银行监会监管。A、信用合作社B、区域性商业银行C、证券公司D、投资基金管理公司E、保险公司10、中央银行存款准备金政策的调控作用主要表现在（AE）A、增强商业银行的存款支付与清偿能力B、增强商业银行的信誉C、控制商业银行的业务库存现金D、影响商业银行的业务量E、调控信贷规模本章主要考点框架第四章金融市场上年考试情况：2008年考11分的单选与多选；本章主要考点框架：金融市场概念第一节金融市场的分类一、金融市场概念金融市场是指以金融工具为交易对象而形成的供求关系及其交易机制和总和。二、金融市场的分类按市场交易的对象、方式、条件、期限不同金融市场可分为：（一）货币市场和资本市场（二）一级市场和二级市场（三）交易所交易市场和场外交易市场（四）即期市场和远期市场 第158页共158页（五）国内金融市场和国际金融市场（六）债务融资市场、权益资本市场和衍生金融市场（按交易品种分）第二节货币市场货币市场是专门服务于短期资金融通的金融市场。包括：票据市场、同业拆借市场、回购市场、可转让大额存单市场等。货币市场的融资工具具有期限短、风险小、流动性强的特点——准货币。一、票据市场1、票据市场是通过票据的发行、承兑和贴现进行融资活动的货币市场。票据的发行通常采取自行发行、委托发行两种方式。低于面额发行叫贴现发行。2、票据的承兑指票据的付款人承诺在票据到期日支付票据金额的票据行为。3、贴现指票据持票人为取得现款，将未到期的承兑票据，以支付自贴现日到到期日的利息为条件，向银行所做的票据转让。银行办理贴现后，可以向央行办理再贴现；或向其他银行办理转贴现。二、同业拆借市场1、同业拆借市场指除央行之外的金融机构之间进行短期资金融通的市场。2、我国同业拆借按期限分：7天拆、7天以上拆、4个月以内的短期拆借。3、同业拆借市场的特征（1）同业性（2）市场准入性（3）短期性（4）大额交易（5）不提交存款准备金4、我国同业拆借市场三、证券回购市场证券回购市场是通过证券回购交易融通资金的市场。证券回购交易指资金需求者出售中短期证券同时约定未来某一时间以事先确定的价格再将等量的该种证券购回的短期融资方式。证券回购实质是一种证券抵押融资。证券回购是货币市场收益较高、流动性较强、风险较低的融资方式。回购市场的参与者：商业银行、证券公司、工商企业和政府。 第158页共158页回购市场的主要品种是国债。四、可转让大额存单(CD)市场是CD发行和转让的市场可转让定期存单：是银行为吸收资金而开同的按一定期限和利率支付本息、肯胡转让性质的定期存款凭证。CD的特点：期限固定、面额较大、到期前可流通转让、利率高于同档次的定期存款利率。兼有活期流动性和定期高收益两方面的优势。五、短期融资券市场短期融资券的期限最长不超过365天，发行融资券的企业可以在最长期限内自主确定每期融资券的期限，是典型的货币市场工具第三节资本市场资本市场（掌握）是长期（一年以上）资金融通的市场。交易品种有：债券、股票、长期贷款等。其特点是：期限长、风险大、收益高。一、证券市场概述（一）证券的概念证券一般指有价证券，即具有一定的票面金额，证明持券人有权按期取得一定收入的所有权或债权证书。广义的证券包括：运货单、提货单等商品证券和汇票、支票等货币证券和资本证券。狭义证券专指资本证券——股票、债券、衍生品。（二）证券市场的概念和特征1、证券市场：有价证券发行与流通所形成的市场，包括证券发行市场和证券流通市场。2、证券市场特征（与借贷市场比）（1）交易性质（2）交易双方不稳定（3）收益来源（4）直接融资、风险大（三）资本市场参与者1、证券市场的主体——发行人、投资者证券投资者可分为机构投资者和个人投资者。2、中介机构证券中介机构是连接证券筹资者和投资者的媒介，是证券市场运行的核心，包括证券经营机构和证券服务机构。 第158页共158页证券承销商：按照有关规定包销或代销证券的机构。证券经纪商：接受委托买卖证券收取拥金的经营机构。证券自营商：是自行买卖证券，从中获取差价收益并独立承担风险的经营机构。3、自律性组织——证券业协会4、监管机构——证监会证券市场的交易对象二、证券市场的交易对象（一）股票1、定义：股票是股份公司发行的、用以证明投资者的股东身份和权益，并据以获得股息和红利的凭证。2、分类（1）普通股和优先股——按股东权利分优先股：是股份公司发行的在公司收益与剩余财产方面有优先权利的股票，其股息是固定的。（2）上市股票和非上市股票——按是否上市交易分（3）国有股、法人股、社会公众股和外资股——按投资主体不同分（二）债券1、定义：是政府、企业、金融机构等为筹集资金而发行的约定在一定期限还本付息的有价证券。2、分类：政府债、公司债、和金融债3、债券与普通股的区别（1）经济关系不同：债权债务关系（2）期限不同：有一定期限（3）收益不同：固定的利息（4）风险不同：债券风险较小（三）证券投资基金1、定义：是集中众多投资者的资金，委托专门的机构管理和运用，主要投资于股票、债券等证券的一种收益共享、风险共担的集合证券投资方式。2、特点（1）集少成多、规模经营（2）专业性管理 第158页共158页（3）分散投资、分散风险3、分类（1）按组织形态分：契约型和公司型基金（2）按运作方式不同分：封闭式和开放式基金（四）可转换债券1、定义：指持有者在一定条件下可以将功赎罪其转换为发行公司股票的债券。2、转换条件：发行时要规定转换比例、转换价格和转换期限。转换比例：是一定面额可以转换的股票数。转换价格：是可转换债券转换成股票时每股股票所需要的金额。三、证券发行市场和流通市场（一）证券发行市场证券发行市场是指金融产品发行者将其发行的票据或证券等金融商品创造出来并首次出售给投资者的市场。1、证券发行市场一般是无形的市场2、参与者：发行者、认购者和承销者3、证券发行的方式（1）公募发行和私募发行（2）直接发行和间接发行（3）平价发行、溢价发行与折价发行（二）证券流通市场——证券交易所和场外1、证券交易所（1）证券交易所是固定的、有组织的、专门集中进行证券交易的场所。是整个证券市场的核心。（2）分类——公司制和会员制（3）场外交易市场2、特点A、分散的、无形的市场B、开放型的市场C、交易证券种类多D、按议价方式成交 第158页共158页E、管理比交易所宽松四、证券交易程序开户——委托——竞价成交——清算、交割、过户（一）开户：开立证券账户和资金账户证券账户——证券登记结算机构资金账户——证券公司全面指定交易制度：上交所实行，指凡在交易所从事证券交易的投资者，均事先明确指定一家证券营业部作为其委托、交易清算的代理机构，指定该机构为其买卖证券的惟一交易点后方能进行交易的制度。托管券商制度：深圳所实行，指在交易所从事交易的投资者持有的证券需在其选定的证券营业部托管，由该营业部管理其名下的证券详细资料的制度。（二）委托委托方式：可分为市价委托和限价委托（三）竞价成交原则：价格优先、时间优先原则我国目前开盘前采用的是集合竞价（9：15—9：25），开盘后是连续竞价。还用涨跌幅限制：一般股票10%，ST股票5%（四）清算、交割和过户清算是由证券登记结算机构对每营业日成交的证券与价款分别予以轧抵，计算证券和资金的应收或应付净额的处理过程。交割是证券买卖后，在规定的时间内收付应收应付款项和证券的过程。我国A股目前采用T+1制，B股采用T+3。过户是证券买卖成交后，变更股东或债权人名簿记载的行为。五、证券交易费用（一）委托手续费——一般按笔数计（二）佣金——按成交金额计（三）印花税（四）过户费衍生金融工具概述第四节衍生金融市场 第158页共158页一、衍生金融工具概述（一）衍生金融工具衍生金融工具是由基础性金融工具衍生出来的，其价格对基础性金融工具具有领带关系的各种金融合约的总称。衍生金融工具主要有远期、期货、期权、互换等。（二）衍生金融工具的特点1、性质复杂2、交易成本较低3、较高的财务杠杆作用4、易于形成各种需要的资产组合二、金融远期合约1、金融远期合约概念金融远期合约：指交易双方约定在未来某一确定时间，按照事先商定的价格，以预先确定的方式买卖一定数量的某种金融资产阶的合约。远期合约有：远期外汇合约、远期利率合约、远期股票合约等。2、特点：非标准化、无固定的交易场所3、远期合约的目的大多是为了避险。三、金融期货（一）金融期货的特点1、金融期货是指协议双方约定在将来某一时间按约定的条件买入或卖出一定标准数量的某种特定金融工具的标准化协议。2、特点（1）间接清算制（2）合约标准化（3）灵活性（4）逐日盯市制度（二）金融期货的品种1、外汇期货、利率期货和股价指数期货2、股价指数期货的特点A、交易对象的股价指数 第158页共158页B、成交签约和交割不同时C、交易价格以“点”计，一般设计为每点多少元（三）金融期货交易的方式金融期货交易的目的：保值、投机1、多头交易又称买空，即预期某证券的价格将要上涨，先以期货合同预约买进。等交割时再高价卖出，从中获取差价。2、空头交易又称卖空，即预期某证券价格将要下跌，先订立期货合同按现有价格卖出，等该证券价格下跌后再买进，从而获取买卖差价。四、金融期权（一）金融期权概述1、期权也称选择权，是指赋予其购买者在规定期限内按交易双方约定的价格买进或卖出一定数量证券的权利。2、金融期权买卖的是一种权利。为了取得这样一种权利，期权合约的买方必须向卖方支付一定数额的费用，即期权费。3、影响期权费的因素（1）期权合同有效期的长短（2）证券行情变化趋势（3）不同证券价格的波动程度（二）看涨期权又称买进期权，是期权购买者预期未来某证券价格上涨，而与他人订立买进合约，并支付期权费购买在一定埋藏内按合约规定的价格和数量买进该证券的权利。（三）看跌期权交易又称卖出期权，是期权购买者预期未来某证券价格下跌，而与他人订立卖出合约，并支付期权费购买在一定时期内按合约规定的价格和数量卖出该证券的权利。（四）双向期权即投资者在同一时间既购买某种证券的看涨期权，又购买该证券的看跌期权。购买双向期权的获利机会多，但期权费用高。第五节金融市场的主要指标一、货币市场主要指标（一）贴现率 第158页共158页贴现率是办理贴现时贴现利息与票面金额的比率。贴现率（年率）=（贴现利息/票面金额）*（360/未到期天数）*100%（二）同业拆借利率同业拆借利率是一定期限的拆借利息与拆借本金的比率拆借利率=（拆借利息/拆借本金）*（360/拆借天数）*100%CHIBOR=（当日各笔拆借利息之和/日拆借资金总额）*100%（三）国债回购交易利率国债回购交易利率指一定时期国债回购交易利息与其本金的比率。回购利率（年率）=（到期利息/本金）*（360/融资天数）*100%国债回购利率的主要影响因素：银行利率与股市行情。银行利率对国债回购交易利率的长期变动起决定作用；股市行情对国债回购交易利率的短期变动起直接作用。二、资本市场主要指标（一）债券价格及其收益率1、债券发行价格：是发行者将债券出售给初始购买者的价格。可分为：平价发行、溢价发行、折价发行。2、债券交易价格：即债券的市场价格、实际成交价格，是债券发行后在流通市场上投资者之间买卖转让的价格，也称债券的行市。3、债券收益率债券收益率指标有：票面收益率、当期收益率和持有期收益率（1）票面收益率票面收益率指债券票面上标明的收益率。若票面无收益率，贴现发行的债券（零息债券）的票面收益率为：贴现债券的票面收益率=（票面额-发行价）/（发行价*债券期限）*100%（2）当期收益率当期收益率=（债券票面额*票面收益率）/债券市场价格*100%（3）持有期间收益率持有期间收益率=（出售价格-购入价格）/（购入价格*持有期间）*100%（二）股市行情的基本指标1、价格指标（1）开盘价与收盘价（2）最高价、最低价、最新价 第158页共158页（3）买入价和卖出价（4）涨幅、涨跌幅2、数量指标（1）买手与卖手（2）成交量（3）成交额（4）换手率（三）股票价格指数1、股价指数股票价格指数是即期股价与基期股价相比的相对变化数，简称股价指数。是表示多种股票平均价格及其变动趋势，用于衡量股市行情的指标。2、我国主要的股价指数（1）上证综合指数（2）深证综合指数（3）沪深300指数（4）上证180指数（5）深证成份股指数3、世界主要的股票价格指数（1）道.琼斯股价指数——纽约证券交易所（2）《金融时报》股价指数——伦敦证券交易所（3）日经股价指数——东京证券交易所（4）恒生指数——香港联交所33种代表性股票（四）市盈率市盈率：称为本益比或股价收益率，是股票市场价格与其每股税后利润之比。市盈率=股价/每股税后利润它是用来衡量股价高低的指标。[习题]1、广义的金融市场指以（D）为特殊商品为交易对象，通过买卖各种金融商品融通资金的市场 第158页共158页A、信用B、金融C、证券D、货币2、付款人按照票面记载事项做出保证到期无条件兑付款项的表示，即票据的（B）A、发行B、承兑C、贴现D、再贴现3、公开向社会非特定投资者广泛募集资金的证券发行方式是（B）A、内部发行B、公募发行C、私募发行D、分散发行4、期权购买者预期某股票的价格将要下跌，而与他人订立合约，并支付期权费，购买了一项在一定时期内按合约规定的价格和数量卖出该股票给对方的权利，这种交易称为（B）A、买进期权B、卖出期权C、双向期限D、选择权5、某企业持面额3000万元、尚有4个月到期的票据到某银行办理贴现。假设年贴现率为9%，则银行应付给该企业（A）万资金。A、2910,B、90C、1080D、3090解：3000-3000*4*9%/12=29106、市盈利的计算公式（B）A、每股税后利润/股价 第158页共158页B、股价/每股税后利润C、股票成交量/上市流通量D、股票涨跌/上一交易日收盘价7、下列属于货币市场的有（ACDE）A、CD市场B、保险市场C、短期债券市场D、票据市场E、拆借市场8、投资者按照规定的比例向经纪人支付部分证券或价款，不足部分由经纪人垫付而进行的证券交易方式可以称为（ADE）A、信用交易B、买长交易C、卖空交易D、保证金交易E、垫头交易9、影响期权价格的因素主要有（ABC）A、期权合同的有效期长短B、证券行情变化趋势C、不同证券价格的波动程度D、期权合同订立时证券的价格高低E、期权全同执行时证券的价格高低10、影响国债回购利率变动的因素有（BCE）A、市盈率B、时间C、银行利率D、中央银行管制E、股市行情 第158页共158页金融企业的资本与负债第五章金融企业的资本与负债上年考试情况：2008年考6分的单选与多选；本章主要考点框架：金融企业的资本第一节金融企业的资本一、资本的概念与职能（一）资本的概念金融企业的资本是指金融企业的投资人以现金或实物投入的可供其长期使用的经营资金和以后保留在金融企业的收益。资本是金融企业最可靠、最稳定的资金来源，是金融企业抵御各类风险的最后屏障。1、金融企业资本与其他企业资本的不同（1）金融企业除了产权资本外，还可拥有一定比例的非产权资本——债务资本。（2）金融企业的资本总额占资产总额的比例较低2、最低资本、注册资本、发行资本和实收资本最低资本：按照法律规定建立金融企业要求达到的最低资本额。注册资本：金融企业设立时，其章程中注明向政府主管机关登记注册的资金。注册资本>=最低资本发行资本：金融企业筹集资本的预定总额，即设立金融企业需投资人股入的现金或实物。发行资本不能超过注册资本实收资本：投资人实际投入的预会资金。如果投资人全部资金投入到位，注册资本=实收资本我国规定，注册资本应该等于实收资本。（1）我国规定全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿RMB；城市商业银行1亿；农村合作商业银行5000万元。商业银行的资本充足率不得低于8%。（2）财务公司注册资本不低于1亿元人民币，经营外汇业务，其注册资本应包括的不低于500万美元或等值的自由兑换货币。（3）经纪类证券公司净资本不低于2000万元等。既经营经纪业务，又从事承销、证券自营、证券资产管理等业务中的一项，净资本不低于RMB1亿元；从事二项及两项以上，净资本不低于2亿。 第158页共158页（二）资本的职能1、营业职能2、保护职能3、管理职能二、巴塞尔协议对银行业资本的原则要求1、巴塞尔协议的目的加强国际银行体系健康、稳定发展的目标，同时通过确立公平的资本充足率标准，消除国际银行间存在的不平等竞争。2、巴塞尔协议的内容包括：资本的构成、资产风险权重、资本标准比率的目标、过渡时期及实施安排。（1）核心资本与附属资本核心资本：实收资本（普通股、非累积优股）和公开储备（未分配利润、盈余公积、资本公积）附属资本：普通准备金（呆账准备金、投资风险准备金）和长期次级债务（发行的长期金融债券）等。（2）巴塞尔协议确定了风险加权制表内资产风险权数：0%、10%、20%、50%和100%表外资产风险权数：0%、20%、50%和100%（3）巴塞尔协议到1992年底过渡期结束后，商业银行的资本充足率最低标准要达到8%。资本充足率=资本/风险资产其中核心资本与全部风险资产比率不得低于4%，附属资本不能超过核心资本的50%。3、巴塞尔协议的修正和补充将银行面临的风险分为：信用风险、市场风险和操作风险。三、我国金融企业资本的构成与筹集（一）资本的构成——核心资本和附属资本1、核心资本：金融企业可以永久使用和支配的自有资金。（1）实收资本：国家资本、法人资本、个人资本、外商资本（2）资本公积：股本溢价、捐赠资产、外币折算差额、关联交易差价等，可转赠资本。（3）盈余公积：法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。提取比例10%，到注册资本的50%可不再提，也可转赠资本。（4）未分配利润：金融企业以前年度实现的、但未分配的利润，又称留成收益。 第158页共158页（5）少数股东权益：指子公司的净经营成果和净资产中不以任何直接、间接方式归属于母公司的部分。2、附属资本：是金融企业资本的一种补充形式。（1）重估准备：固定资产重估赠值（2）一般准备：用于弥补尚未识别的可能性损失。如贷款呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金等。（3）优先股：金融企业发行的、给予投资者收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。（4）可转换债券：金融企业依照法定程序发行的、在一定时期内依据约定条件可以转换成金融企业普通股的债券。（二）影响资本需要量的因素1、经济环境因素2、信誉因素3、经营因素4、法律制度因素（三）筹集资本的途径、方式及其比较1、内部筹集资本优点：（1）不必依靠市场（2）不会削弱股东控制权（3）股东免缴个人税等缺点：（1）受盈利能力限制（2）收益留成方式受成本的制约——分红政策的制定2、外部筹集资本方式：普通股、优先股、资本性债券普通股优点：（1）无固定股息负担（2）无固定的偿还期（3）筹资相对容易、规模大、提升金融企业自身信誉。优先股优点：（1）可增加资本，又不分散原股东的控制权（2）不承担固定的债务负担（3）使普通股股东获得杠杆效益（4）破产时，财产不够可不用归还优先股。资本性债券方式的优点：（1）不分散原有股东控制权（2）发行手续相对简便（3）发行费用低 第158页共158页（4）债务利息固定，可税前低扣我国金融企业外部常用的方式：1、财政拨款2、发行长期资本债券股权融资比债权融资成本高。金融企业的存款负债第二节金融企业的存款负债一、存款的意义和种类（一）存款的意义存款是金融企业以信用方式聚集起来的社会各部门暂闲置的货币资金和城乡居民节余。1、存款是金融企业产生和发展的基础2、信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础3、存款规模决定贷款规模和竞争实力4、存款是金融企业签发信用流通工具和信用创造的基础。（二）存款的种类1、单位定期存款起存1万，利息收入不缴所得税。定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。2、单位协定存款协定存款既有一般结算账户的结算便利，又能享受比一般活期存款高的利息的一种存款种类。3、单位活期存款包括基本存款户（办理现金收付，一个单位只能开一个）、一般存款户、专用存款户（如基建户）、临时存款户。单位活期存款是金融企业特别是商业银行最重要是资金来源之一。存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制。4、单位通知存款1天、7天，起存金额50万，最低支取10万；利率高于活期存款5、金融机构同业存款 第158页共158页6、财政性存款（1）中央和地方各级财政和金库存款（2）机关、团体、学校、部队的各种经费（3）基本建设存款7、储蓄存款（1）定期储蓄：约定存期、约定利率的存款方式。整存整取、零存整取、整存零取、定期教育储蓄、存本取息、通知存款。（2）活期存款开户金额1元起存，多存不限，可随时存取的储蓄方式。（存折、储蓄卡）（3）定活两便储蓄存款50元起存。（4）个人通知存款1000元起存，最短1天、最长7天。二、我国金融企业存款的管理（一）对公存款的管理单位存款账户有四种：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。1、对公存款实行转账结算管理金融企业办理转账结算得原则：恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配；银行不垫款的原则。2、对公存款的现金管理基本存款办理现金收付业务库存现金限额——3到5天，不超过15天日常零星开支超过现金限额的现金必须当日送存一般不允许坐支现金（二）财政性存款的管理统一计划分级实施统一使用财政性存款具有高能货币的性质，以使货币总量倍数扩张或收缩 第158页共158页（三）储蓄管理保护、鼓励1、存款自愿2、取款自由3、存款有息4、为存款人保密（四）存款成本的管理1、存款成本概念（1）利息成本（2）营业成本（3）资金成本资金成本率=（利息成本+营业成本）/全部存款资金（4）可用资金成本可用资金=全部资金-不能用于盈利性资产可用资金成本率=（利息成本+营业成本）/（全部存款-法定准备金-支付准备金）2、存款成本管理成本管理的目的是使存款经营以最小的支出，达到吸收存款的最佳规模效益。三、影响金融企业存款量的因素（一）影响存款总量变动的因素1、社会经济发展水平2、国家金融法规3、中央银行的货币政策4、物价上升水平5、存款利率（二）影响单个企业存款量变动的因素1、服务项目和服务质量2、存款的种类与方式金融企业的借入负债第三节金融企业的借入负债 第158页共158页借入负债包括同业借款、向中央银行融通资金、回购协议、向国际金融市场借款、占用短期资金、发行金融债券等方式。一、同业借款（一）同业拆借：指具有法人资格的金融企业及经法人授权的非法人金融分支机构之间进行短期资金融通的行为，目的在于调剂头寸和临时性资金余缺，不能用于贷款和投资。（二）转贴现（三）转抵押二、向中央银行融通资金（一）再贷款：中央银行充当最后贷款人向金融企业发放的贷款。中央银行对再贷款的控制比再贴现更严、条件更苛刻。我国要求申请再贷款的金融机构提供相应担保。作为质押贷款权利凭证的有价证券包括：国库券、人行融资券、人行特种存款凭证、金融债券和银行承兑汇票。（二）再贴现：金融企业在贴现买进尚未到期的有价证券后，为了应付短期资金需要再向中央银行贴现以融能资金的行为。最长六个月，再贴现具有结构性调节的效果（通过对贴现票据的选择）；再贴现还具有调节借款成本效果。所以再贴现政策有调节货币供应总量和构成的灵活性和微调性。再贴现利率一般略低于商业银行再贷款利率。（三）在公开市场上出售证券三、回购协议四、从国际金融市场借款五、短期资金占用应付账款>应收款，就占用他人的资金。资金清算期越长，资金占用时间越长。六、发行金融债券1、优点：不受地域限制，不受发行人自身网点和人员的限制，而且筹集的资金不用向央行上缴法定存款准备金。金融债的资信要好于一般公司债，一般无违约风险。2、金融债的分类（1）资本性金融债：专为弥补金融企业资本不足而发行的债券。（2）一般性金融债 第158页共158页又分为：普通金融债、累进利息金融债、贴现金融债按市场货币的角度分：外国金融债券、欧洲金融债券。习题[习题]1、金融企业筹集资本的预定总额，即设立金融企业需投资人投入的现金或实物称为（B）A、最低资本B、发行资本C、注册资本D、实收资本2、金融企业拥有的资本过多，金融企业的盈利水平会（A）A、提高B、降低C、没影响D、有时提高有时降低3、金融机构募股时因股票发行价格高于面值的溢价形成的资本，称为（C）A、实收资本B、法定资本C、资本公积D、盈余公积4、“为存款人保密”的原则，下列说法不正确的是（B）A、银行一般不得向任何单位和个人泄露存款人的姓名、地址等B、司法部门或公安部门若因审理案件的需要，可翻阅银行账簿C、若为审理案件需要，县（地区）以上银行可通知开户银行为司法部门或公安部门提供有关资料D、商业银行有权拒绝任何单位或个人对个人储蓄存款的查询、冻结5、金融企业之间通过未到期票据的转让而进行的短期融资活动称为（B）A、同业拆借B、转贴现C、转抵押 第158页共158页D、再贴现6、金融企业从外部筹集资本可通过（BCD）渠道实现A、贷款B、发行普通股C、发行优先股D、发行资本性债券E、同业拆借7、金融实践中，存款数量与存款成本的关系通常表现为（ABCE）A、总量增加、成本下降B、总量增加、成本上升C、总量增加、成本不变D、总量下降、成本上升E、总量不变、成本增加8、金融企业向中央银行融通资金形式主要有（BDE）A、提取超额存款准备金B、再贷款C、发行金融债券D、再贴现E、在公开市场上出售证券9、计算储蓄存款利息的基本规定有（ABCD）A、计算存期的规定B、利随本清，不计复利C、计息起点和尾数处理的规定D、利率单位及其换算E、未到期的定期储蓄存款提前支取规定10、以下影响存款总量变动的外部影响因素有（ACD）A、社会经济发展水平B、金融企业服务质量 第158页共158页C、中央银行的货币政策D、国家金融法规E、存款种类与方式上年考试情况第六章金融企业的资产与其他业务上年考试情况：2008年考15分的单选与多选；4分案例分析题本章主要考点框架：第一节金融企业的现金资产一、现金资产的概念及构成现金资产是指金融企业持有库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的资产，是金融资产中最富有流动性的部分，是维护金融业支付能力的第一道防线，也称一级准备。（一）库存现金（二）在中央银行存款（三）存放同业款项（四）托收中现金二、现金资产与流动性现金资产管理的目的就是在保证金融企业的流动性同时，尽可能节约现金，减少现金持有量，将闲置的现金用于投资，获取更多的收益。流动性缺口是金融企业获得资金和运用资金之间的差额。流动性正缺口表示资金运用>资金的来源，需要寻求新的资金来源；流动性负缺口表示资金运用<资金的来源，要求寻找新的资金运用的渠道。（一）现金资产管理原则（1）适度的存量控制——现金管理的首要原则（2）适时的流量调节——现金管理的第二原则（3）注重安全（二）现金头寸与流动管理1、现金头寸：在某一时间点上，即截止某一时刻可用的资金量。某一时期中，现金头寸为时期数，是未来某一时期可用的流量资金。2、其他金融企业的流动性管理 第158页共158页（1）财务公司头寸与流动性管理（2）信托投资公司头寸与流动性管理（3）证券投资公司头寸与流动性管理（三）资金营运对头寸的影响1、与客户业务往来对资金头寸的影响2、与同业资金往来对资金头寸的影响3、与中央银行的资金往来对资金头寸的影响三、商业银行的流动性管理商业银行的经营管理活动以资产和负债的管理为主要内容，其中流动性管理是商业经营管理的首要问题，也是最重要的问题。（一）我国对商业银行流动性管理采用指标管理方式1、流动性比率：流动性资产/流动性负债>25%2、核心负债率：核心负债/负债总额>60%3、流动性缺口率：90天内表内外流动性缺口/90天内到期表内外流动性资产之比>=10%我国商业银行对流动性的管理是通过对资金头寸的匡算和调度实现的，所以又称资金的头寸匡算和调度。商业银行的头寸及构成（二）商业银行的头寸及构成1、基础头寸：商业银行随时可用的资金量，是商业银行资金清算的最后支付手段。基础头寸=业务库存现金+在中央银行超额准备金存款2、可用头寸：商业银行在一定时期内某时点的可以运用的资金量。可用头寸=基础头寸+/-上级行应调入或调出资金+/-到期同业往来清入或清出资金+/-法定存款准备金调减或调增额+/-应调增或调减二级准备金基础头寸存在于银行业务库及在中央银行存款账户上，是商业银行实际的即期可用的资金。可用头寸应调入清入的资金在实际未发生前，是一种非现实、但预期可用的资金。4、商业银行与客户、同业、中央银行的业务往来引起资金头寸变化（1）商业银行与客户往来对可用头寸的影响增加资金头寸的渠道：客户存入现金，客户从其他金融企业划入款项，客户以现金归还贷款，本行客户接受异地汇入款。减少资金头寸的渠道：客户提取现金，客户以转账方式从开户账户中转出款项（到其他银行），发放贷款客户提取现金，本行客户对异地汇出款 第158页共158页（2）商业银行与同业往来对可用头寸的影响增加资金头寸的渠道：由它行调入资金，同业往来的利息收入，上级行调入资金，同业拆入资金。减少资金头寸的渠道：调给它行资金，同来往来的利息支出，上级行调出资金，同业拆出资金。（3）商业银行与中央银行往来对可用头寸的影响增加头寸的渠道：向央行借款，调整减法定存款准备金率，代理央行业务中（如代收财政收入）占用代理资金减少头寸的渠道：调增法定存款准备金率，归还央行贷款，代理央行业务中被占用的资金。（二）商业银行头寸的匡算1、营业日初始头寸的计算营业日初始头寸=上日末超额准备金存款金额+/-上日末吸收的存款余额*自留准备金比率+上日末营业终了时库存现金金额-现金库限额+到期应收资金-到期应付资金+/-上级行可调入资金或上级行可调出资金2、当日头寸的匡算当日头寸=初始头寸+/-现金收付额+/-联行汇入汇出额+/-同城票据清算收付额+/-法定准备金调减调增额+/-借出借入款到期额+/-当日收回或贷出额（1）当日现金收支收大于支，库存现金增加，基础头寸，当日头寸增加。（2）联行汇差联行汇差是银行为客房办理异地转账结算时引起的异地银行间汇出汇入资金的差额。应付汇差，减少当日头寸；应收汇差，增加当日头寸。（3）同城票据清算同城票据清算是办理同一城市不同行处客户间，因商品交易、劳务供应等引起的货币收付，通付签发支票、本票等票据进行清算时引起的银行间的货币收付清算。（4）法定准备金调整（5）到期借出借入款（6）当日发放和收回贷款额A、发放贷款时，若借款人提取现金，或支付它行客户债务——减少可用头寸B、若借款人用贷款支付欠本行客户的债务，本行头寸不变C、当借款人偿还借款时，若借款人用现金偿还，本行头寸增加D、若借款人用它行的票据偿还，本行在央行超额准备金增加，头寸增加E、若借款人用支行客户支票偿还，则本行当日头寸不变 第158页共158页3、近期头寸和远期头寸的匡算（如当日头寸匡算）（1）存款变动对其近期头寸的影响（2）贷款变动对近期头寸的影响（3）到期借出借入款对近期头寸的影响（4）影响近期头寸的其他因素远期头寸匡算是对未来资金变动情况的趋势预测贷款关系人及其权利第二节金融企业的贷款业务一、贷款关系人及其权利贷款业务的关系人：借款人、贷款人和担保人（一）贷款人1、贷款人的资格2、贷款人的权利和义务（二）借款人1、借款人的概念和资格借款人是向银行和非银行金融机构借款的企业单位和个人。借款人必须是工商部门核准登记的企业、事业法人、其他经济组织和工商户，或具有中国国籍和具有完全能力的自然人。2、借款人的权利和义务二、我国金融企业的贷款分类按期限分：长期贷款（5年以上）、中期贷款（1-5年）、短期贷款（1年及1年以下）和临时贷款（3个月以下）；按贷款人承担的经济责任划分：自营贷款和委托贷款；按借款部门分：工业企业贷款、商业企业贷款、农业贷款及其他部门贷款；按贷款用途分：生产性贷款、消费贷款和科技开发贷款；按贷款保障程度分：信用贷款、消费贷款、银团贷款、信托贷款和票据贴现。（一）信用贷款（二）担保贷款担保贷款是以某些特定的财产或某人的信用作为还款保证的贷款。 第158页共158页1、保证贷款：按我国担保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。法人或自然人作担保2、抵押贷款：依据我国担保法规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。物作担保，担保物不转移给被抵押人（金融机构）。抵押物是抵押人所拥有的或抵押人有权依法处分的财产。对贷款抵押物选择的原则：（1）法律、法规允许买卖的原则；（2）减少风险的原则；（3）抵押物优选原则；（4）易于拍卖的原则3、质押贷款：按我国担保法规的持押方式，以借款人或第三人提交的动产或权利为质物，并移交贷款人占有作为债务担保发放的贷款。质押的质物分为：动产和权利，担保物转移给被抵押人（金融机构）。权利包括：单据、有价证券、依法可转让的无形资产的财产权。（三）消费贷款1、消费贷款的概念消费贷款是工商企业、银行和其他金融机构企业对消费者个人发放的，用于购买耐用消费品和支付其他费用的贷款2、分类（1）助学贷款财政部门补贴利息的50%，学习期间可还本，也可毕业后第一年开始偿还本息。学习期间利息不复利计息。（2）私人住房贷款政策性住房贷款（住房公积金贷款）和普通商业性住房贷款（3）汽车消费贷款3、消费贷款的提供方式直接信贷、间接信贷（四）银团贷款直接银团贷款、间接银团贷款（五）信托贷款信托机构在国家政策允许的条件下，运用信托存款及自有资金，对自行审定的单位和项目的特殊而合理的资金需要给予支持发放的贷款。（六）票据贴现 第158页共158页我国商业银行、部分财务公司和农信社具有票据贴现业务的资格。1、票据贴现与贷款的区别（1）受信人不同：贷款一般是买方；票据贴现一般是卖方（2）关系人不同（3）流动性不同（4）期限的伸缩性不同（5）付息方式和利率水平不同贴现率一般低于同期贷款利率三、我国金融企业贷款管理（一）贷款原则及其相互关系1、安全性2、流动性3、效益性贷款原则的关系——动态平衡流动性与安全性正相关，与效益性负相关；安全性第一，流动性第二，在保证安全性和流动性前提下，追求最大限度的盈利。（二）贷款程序建立审贷分离、分级审批的贷款管理制度，即以“三查分离”为基础的审贷分离制度，使贷前调查、贷时审查、贷后检查相互分工负债、相互制约，实行有限授权审批制度。1、贷款申请2、贷款调查资信分析是贷款调查的重要环节。“5C”标准：债务人的道德品格、资本实力、经营能力、担保抵押品及环境状况进行分析，最终确定贷与不贷。3、贷款审批和发放4、贷后检查5、贷款归还四、贷款的质量评价1、五级分类的内容贷款可分为：正常、关注、次级、可疑和损失。 第158页共158页次级、可疑和损失为不良贷款2、五级分类的意义通过五级分类能更准确地反映不良贷款的真实情况，有利于金融企业对贷款的风险管理，有利于金融监管当局的有效监管，从而提高其抵御风险的能力。3、五级分类的方法五类贷款的主要特征金融企业投资概述第三节金融企业的投资业务一、金融企业投资概述（一）投资的定义投资指经济主体为了获取经济效益而投入资金或资源用以转化为实物资产或金融资产的行为和过程。金融企业的投资投资于短期有价证券获得的投资收益实质属于资本增值。（二）投资的分类1、长期投资和短期投资2、债权性投资、权益性投资和混合性投资3、实物性资产投资、货币性资产投资和无形资产投资4、直接投资和间接投资。二、我国商业银行的证券投资业务（一）商行证券投资业务的界定商行资金运用安排顺序：准备金——放款——投资商行证券投资：将资金投放于各种长短期不同（主要为短期）的证券，实现资产的收益并保持相应流动性的投资活动。（二）商行证券投资业务的目的1、获得收益、保持流动性。2、分散风险、提高资产质量3、合理避税——投资国债、地方政府债4、提供新的资金来源。如证券回购等业务。（三）我国商行证券投资的对象 第158页共158页1、政府债券2、地方政府债券3、金融债券4、公司债券三、证券公司的投资业务经纪类和综合性证券公司1、证券自营业务：指综合类证券公司用自有资金和贪污筹集的资金，用自己的名义买卖有价证券，以获取盈利的行为。2、自营业务范围（1）上市证券的自营买卖包括：股票、债券、基金。（2）承销业务中涉及的自营业务（如包销）（3）场外市场的自营业务包括：上市公司法人股、非上市公司股权证等。3、证券自营业务管理原则（1）一般性原则：自营与其他业务分账、分业管理；经纪业务优先；公平交易原则；严格内部控制原则。（2）特殊规范原则：风险控制原则；禁止内幕交易行为；禁止操纵市场的行为。四、财务公司的投资业务五、信托投资公司的投资业务金融类公司股权投资、金融产品投资和自用固定资产投资。不得进行实业投资。第四节金融企业的基他业务金融企业的其他业务指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成其非利息收入的业务。又称为“表外业务”二、我国中间业务的分类（一）支付结算类业务指商行受客户委托，通过票据、银行卡和汇兑、托收承付等结算方式为客户进行货币给付及资金清算的业务行为是商业银行的一项传统的、安全性较好的中间业务。（二）信息咨询与评估业务商行利用其人才、业务、机构等优势向客户提供信息、接受咨询、帮助其进行可行性研究或专题研究的一种业务。 第158页共158页（三）代理业务代理收付款；代理发行、承销和兑付债券；代理保险；代理金融机构业务（央行、政策性银行等）；代理保管业务。（四）信托租赁业务指出租人出资购买机器设备，或出租人与设备生产合作，对承租人提供机器融资方式。（五）担保及类似或有业务如保函、担保见证、信用证、备用信用证、票据承兑、保理、福费廷等。（六）资产证券化指商行将期流动性差的资产，如贷款、应收账款等集中起来出售，购进方以此为基础，发售以其担保的具有投资性特征的证券行为。（七）个人理财业务指商行以客户为中心，通过对所拥有金融产品的整合，凭借积累的经验和掌握的金融信息、政策，依靠高科技和现代化的服务手段，或代理客户实现其资产保值、增值或代理客户处理财务收支等一系列的金融服务活动。资产管理、投资、信托、税务和遗产管理等。[习题]1、主要用于金融机构之间清算业务的存款是（B）A、在央行的存款B、超额准备金存款C、法定准备金存款D、同业存款2、只能引起商业银行可用资金头寸减少的因素是（A）A、向国库缴纳税金B、从中央银行借款C、调减法定准备金存款D、代理中央银行业务中占用代理资金3、商业银行远期头寸的匡算，一般不以（B）为一个匡算期A、一个季度B、一个月C、半年 第158页共158页D、一个年度4、票据贴现属于金融企业的（A）业务A、资产B、负债C、表外D、中间5、通过审核贷款担保物，保证人以测定贷款风险度，调查借款信用情况和风险情况，称为对（B）调查。A、贷款效益性B、贷款安全性C、借款合法性D、借款人的信用等级6、商业银行匡算远期资金头寸的目的有（BCD）A、保证随时需要的清算资金B、有目的地筹集和分配资金C、保证匡算期间多余资金适当运用D、寻求资金来源，防止匡算期出现资金缺口E、防止法定存款准备金减少7、商业银行营运对可用头寸的影响体现在（ABC）A、商业银行与客户之间业务往来B、商业银行与同业往来C、商业银行与中央银行往来D、商业银行与企业之间的往来E、商业银行与财政部之间的往来8、质押贷款的质物为（ACDE）A、动产B、可抵押的不动产C、票据和单据D、有价证券 第158页共158页E、依法可转让的无形资产中的财产权9、借款人向金融机构申请贷款，须符合的条件包括（ABDE）A、具有按期还本付息能力B、已在银行开立基本账户或一般存款账户C、原应付借款利息和到期贷款没有偿清D、资产负债率符合贷款人的要求E、除国家另有规定外，企业法人的对外股本权益性投资定额不得超过净资产的50%10、贷款人应按《贷款通则的规定》建立（AB）贷款管理制度A、审贷分离B、分级审批C、“三查”分离D、授权审批E、贷前检查和贷后复核相结合上年考试情况第七章金融企业会计与结算上年考试情况：2008年考9分的单选与多选；7分案例分析题本章主要考点框架：第一节金融企业会计核算的基本理论与方法一、会计核算的基本前提和信息质量要求（一）会计核算的基本前提1、会计主体假定2、持续经营假定3、会计分期假定4、货币计量（二）会计核算的信息质量要求——一般原则1、客观性2、相关性3、清晰性 第158页共158页4、可比性5、实质重于形式6、重要性7、谨慎性8、及时性金融企业会计核算的要素和基本方法二、金融企业会计核算的要素和基本方法（一）会计要素（6大）会计要素是对会计对象具体内容最基本的分类。1、资产资产指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来未来经济利益。包括：流动资产、长期贷款、长期投资、固定资产、无形资产。2、负债负债指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该项义务预期会导致经济利益企业。包括：流动负债、长期负债3、所有者权益所有者权益指所有者在企业资产中享有的经济利益。所有者权益=资产-负债包括：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润4、收入收入指企业在销售商品、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入。包括：利息收入、金融机构往来利息收入、手续费收入、贴现利息收入和其他营业收入。5、费用和成本费用指企业为销售商品、提供劳务等日常经济活动所发生的经济利益的流出。成本指企业为提供劳务和产品而发生的各种耗费。6、利润（掌握其计算公式）利润指银行在一定期间的经营成果。包括营业利润、利润总额、净利润营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业成本和营业费用+投资收益 第158页共158页利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-资产损失-所得税金融企业会计核算方法（二）金融企业会计核算方法1、会计科目（1）银行会计科目的分类：资产类、负债类、所有者权益类和损益类（按资金性质及经济内容分）增设了资产负债共同类科目，如联行往来。（2）银行会计科目的设置一般一、二级会计科目由总行统一设置；以下明细科目可由下级银行机构根据业务实际需要设置。2、会计凭证（1）会计凭证的分类——基本凭证与特定凭证特定凭证一般由客户填制，也有银行自填。进账单、结算业务凭证、存（取）款单等（2）会计凭证处理会计凭证的填制和审查、会计凭证的传递、会计凭证的装订和保管3、记账方法与账务组织（1）借贷记账法概念借贷记账法是以“资产=负债+所有者权益”的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记账符号，以有借必有贷、借贷必相等为记账规则，在账户中进行登记和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账法。（2）借贷记账法的基本内容记账规则：有借必有贷，借贷必相等。借贷记账法的试算平衡：所有账户的借方发生额合计=所有账户的贷方发生额合计所有账户的借方余额=所有账户的贷方余额（4）银行账务组织及核对银行账务组织由明细核算、综合核算和账务核对三部分构成账务核对分账账、账款、账实、账表、账据和内外账核对4、会计报表银行会计报表分为向外送的会计报表和银行内部管理需要的会计报表两大类。 第158页共158页（1）银行的资产负债表银行资产负债表反映银行在某特定日期财务状况的报表。——账户式结构资产项目：流动资产：现金、银行存款、存放央行款项、存放同业款项、拆放同业、短期贷款、应收账款、其他应收款、短期投资、自营及代理证券等。长期资产：中长期贷款、逾期贷款、长期投资、固定资产、经营性租赁资产等无形资产其他资产负债项目：流动负债：短期存款、短期储蓄存款、向央行借款、同业存放款项、联行存放、应付账款、应付工资、应付利润、应交税金等。长期负债：长期存款、长期储蓄存款、长期准备金、应付长期租赁资金、长期债券、长期借款等。其他负债所有者权益项目：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润（2）银行利润表银行利润表总括反映银行在一定期间内所取得的经营成果及其分配情况的财务会计报表。分两部分：一部分反映一定会计期间的收入和费用及利润总额；第二部分反映银行财务成果的分配和最终成果。——多步格式第一步：主营业务的构成，营业收入、营业支出、营业税金及附加；第二步：营业利润的构成情况（加投资净收益）第三步：利润总额（营业外收支）第四步：净利润（减所得税）（3）银行的现金流量表银行的现金流量表综合反映银行在一定期间内现金流入和流出的会计报表。这通过现金的流入和流出反映银行在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动，反映现金流入流出的全过程。支付结算业务概念第四节国内支付结算业务一、支付结算业务概念（一）支付结算概念 第158页共158页支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算分类1、按支付货币不同分：现金结算和转账结算2、按支付工具不同：票据结算和非票据结算。票据结算有汇票、本票和支票结算；非票据结算有汇兑、委托收款、托收承付、银行卡和国内信用证结算。3、按支付地不同分：同城结算、异地结算（二）办理支付结算的基本原则1、恪守信用，履约付款2、谁的钱进谁的账，由谁支配3、银行不垫款（三）银行结算账户规定基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户（四）支付结算的方式“三票一卡一证”：汇票、本票、支票、银行卡、信用证二、银行汇票结算银行汇票是银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件付款给收款人或持票人确定金额的票据。（一）银行汇票的适用对象、范围及条件1、银行汇票的出票人为银行2、单位和个人均可使用银行汇票现金银行汇票和转账银行汇票3、办理银行汇票的出票和付款仅限于“全国联行往来”的银行机构（二）银行汇票结算的基本程序及主要规定1、客户申请2、出票行签发汇票3、汇票的背书转让4、提示付款（自出票日起1个月）票面金额大于实际结算金额的，余额自动退回给汇票申请人的账户上。 第158页共158页（三）构成银行汇票无效的行为1、银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改无效；其他事项可更改，由原记载人在更改处签章证明。2、背书不得附有条件3、银行汇票实际结算金额不能更改4、现金银行汇票不得背书转让三、商业汇票商业汇票出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（一）商业汇票结算的适用对象、范围及条件1、商业汇票开据必须有真实的债权债务关系。2、商业汇票的出票人是法人和其他组织（二）商业汇票结算的基本程序及主要规定1、商业汇票的签发和承兑商业汇票分商业承兑汇票和银行承兑汇票商业承兑汇票的签发人可以是付款人，也可以是收款人。商业承兑汇票又可分为定日付款、定期付款（汇票到期日之前提示承兑）、见票后定期付款的汇票（自出票日1个月向付款人提示承兑）。2、商业汇票的背书转让与贴现贴现息从贴现当天到汇票到期的前1天，承兑人在异地的，贴现利息加计3天。3、提示付款商业汇票的提示付款期限为汇票到期日起10天内。在汇票背面记“委托收款”到期未付款的，对尚未扣回款项每天按万分之五收罚息。四、银行本票的结算银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。分定额和不定额两种。（一）银行本票结算的适用对象、范围和条件1、单位和个人在同一票据交换区支付的各种款项。有现金和转账本票（二）银行本票结算的基本程序和主要规定 第158页共158页1、客户申请2、银行签发本票申请人和收款人均为个人的，需支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样3、银行本票的交付与背书转让现金本票不能转让4、提示付款：自出票日起最长2个月支票结算五、支票结算支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。可分为现金支票、转账支票、普通支票（普通支票划线后只能用于转账，不能支取现金）（一）支票结算的适用对象、范围和条件1、单位和个人结算均可用支票，支票可在全国范围内使用。支票不受金额起点限制。（二）支票结算的基本程序及主要规定1、客户签发碳素笔或墨汁镇写，不得更改不得签发空头和远期支票2、背书转让（只能在同一票据交换区范围转让，现金支票不能转让）3、提示付款：自出票日10天之内六、国内汇兑结算国内汇兑是汇款人委托银行将款项支付给异地收款人的结算方式，分为电汇、信汇两种。（一）国内汇兑结算的适用对象和范围单位和个人各种款项结算，均可使用汇兑（二）国内汇兑结算的基本程序及主要规定1、申请汇款2、汇款解付（三）国内汇兑结算的其他规定1、转汇——必须先解付，再委托汇入行重新办理汇款。收款人必须是原收款人。2、退汇：2个月无法支付的，应主动办理退汇 第158页共158页七、托收承付结算托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。起办金额1万元，新华书店系统1000元。（一）托收承付结算的适用对象、范围及条件1、收款与付款单位必须是国有企业、供销合作社及经审查同意的城乡集体企业2、必须是商品交易3、必须签订购销合同（合法），而且订明使用托收承付结算方式（二）托收承付结算的基本程序及主要规定1、托收2、承付：验单付款3天；验货付款10天3、逾期付款：到期次日按规定的扣款顺序，执行扣款，对延付款项处以每天万分之五的罚息。银行扣款责任3个月。4、拒绝付款：填写拒付理由书。5、重办托收八、国内委托收款结算方式委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。分为邮寄和电报两种。（一）国内委托收款结算的适用对象、范围和条件1、单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务凭证明办理款项的结算，都可使用委托收款方式结算2、同城、异地均可使用（二）国内委托收款结算的基本程序及主要规定1、委托2、付款：在接到付款通知3日内未作反应的，视同同意付款，银行在第4日上午营业开始，将款项划给收款人3、拒绝付款，收到银行付款通知3日内出具拒付理由书。用委托收款的方式收取公共事业费，如水费、电费、电话费等，必须具有收付双方事先签订的经济合同，报经人行当地中心支行批准。单位存款业务的会计处理第二节金融企业主要的会计处理借贷记账法下，各类会计科目的记账原则： 第158页共158页资产增加记借方，减少记贷方；负债增加记贷方，减少记借方；所有者权益增加记贷方，减少记借方；收入增加记贷方，减少记借方成本费用增加记借方，减少记贷方一、单位存款业务的会计处理（一）科目设置活期存款和定期存款，并按存款单位及种类设置明细账。（二）账务处理1、活期存款（1）存款单位存入现金借：现金贷：活期存款（2）存款单位支取现金借：活期存款贷：现金2、定期存款（1）单位存入定期存款借：活期存款/现金贷：定期存款（2）单位支取存款时借：定期存款应付利息贷：活期存款二、储蓄存款业务的会计处理（一）科目设置活期储蓄存款、定期储蓄存款（二）账务处理 第158页共158页1、活期储蓄存款（1）开户或续存时借：现金贷：活期储蓄存款（2）支取或销户借：活期储蓄存款贷：现金2、定期储蓄存款（1）开户存入时借：现金贷：定期储蓄存款（2）支取时借：定期储蓄存款应付利息贷：现金贷款业务的会计处理三、贷款业务的会计处理（一）科目设置短期贷款、中长期贷款、逾期贷款、抵押贷款（二）账务处理1、短期贷款、中长期贷款、抵押贷款（1）贷款发放借：短期贷款/现金贷：活期存款（2）收回贷款借：活期存款贷：短期贷款/现金2、逾期贷款 第158页共158页发生时借：逾期贷款贷：短期（中长期）贷款3、贴现贷款银行受理借：贴现贷：活期存款——办理贴现单位户利息收入——贴现利息收入贴现到期贴现票据收回借：联行往来贷：贴现如票据到期票据付款人无款支付，银行向贴现申请人收取票款借：活期存款——贴现申请人户贷：贴现若贴现申请人账户余额不足，则贷计逾期贷款。再收回票据款时借：应解汇款贷：活期存款/逾期贷款4、贷款损失准备（1）提取贷款损失准备借：其他营业支出贷：贷款损失准备（2）发生贷款损失准备借：贷款损失准备贷：逾期贷款（3）已确认损失的贷款又收回借：逾期贷款贷：贷款损失准备 第158页共158页借：活期存款贷：逾期贷款支付结算业务的会计处理四、支付结算业务的会计处理（一）科目设置活期存款、汇出汇款、本票、贴现、存放央行款项、联行往来（二）账务处理1、支票结算（1）收付款单位在同一行开户借：活期存款——付款单位户贷：活期存款——收款单位户（2）收、付款单位不在同一行开户收款单位行借：存放央行款项（同城结算）贷：活期存款——收款单位付款单位行借：活期存款——付款单位户贷：存放央行款项2、银行本票结算（1）银行签发本票借：活期存款——付款单位户/现金贷：本票（2）兑付行（收款人开户行）兑付本票借：存放央行款项贷：活期存款——收款单位户（3）签发行结清借：本票贷：存放央行款项 第158页共158页（4）本票退款借：本票贷：活期存款——付款单位户/现金3、银行汇票结算（1）签发银行汇票借：活期存款——付款人户贷：汇出汇款（2）收款人开户行（代理付款行）兑付汇票转账汇票借：联行往来（异地结算）贷：活期存款——收款人户收款人未开户借：联行往来贷：应解汇款收款人支取现金借：应解汇款贷：现金（3）出票行结清银行汇票借：汇出汇款贷：联行往来如有尾款退回借：汇出汇款贷：联行往来活期存款——付款人户4、汇兑业务（1）汇出行办理汇款借：活期存款——付款人户贷：联行往来 第158页共158页（2）汇入行受理借：联行往来贷：活期存款——收款人户或贷：应解汇款支取现金时借：应解汇款贷：现金（3）退汇的处理汇入行借：应解汇款贷：联行往来汇出行借：联行往来贷：活期存款——付款人户5、委托收款与托收承付结算（1）收款人开户行受理时，不作账务处理，但需在“发出委托收款结算凭证登记簿”登记。（2）付款人开户行受理，同样不作账务处理，在“代收委托收款结算登记簿”登记。（3）付款人开户行办理付款借：活期存款——付款人户贷：联行往来（4）收款人开户行收到款项借：联行往来贷：活期存款——收款人户6、商业汇票的核算会计处理与委托收款相同借：应解汇款贷：联行往来借：逾期贷款 第158页共158页贷：应解汇款五、金融机构往来业务的会计处理（一）科目设置存放央行款项、存放同来款项、拆放同业；向央行借款、同业拆入。（二）账务处理1、存放中央银行款项（1）领取和缴存现金领取借：现金贷：存放央行款项缴存借：存放央行款项贷：现金（2）缴存存款准备金借：缴存央行一般性（或财政性）存款贷：存放央行款项2、向央行借款（1）一般借款借：存放央行款项借：向央行借款贷：向央行借款贷：存放央行款项（2）再贴现贷款借：存放央行款项金融机构往来支出——贴现利息户贷：向央行借款——再贴现3、同城票据结算借：活期存款贷：活期存款/存放央行款项4、同业拆借 第158页共158页（1）拆入行借：存放央行款项贷：同业拆入（2）拆出行借：拆放同业贷：存放央行款项借：存放央行款项贷：拆放同业金融机构往来收入——同业拆借利息收入六、外汇买卖业务的会计处理（一）科目设置外汇买卖、外币兑换（二）账务处理1、买卖有兑换业务发生时，兑入货币时借：相关账户贷：外汇买卖2、兑出的货币借：外汇买卖贷：相关账户3、金融市场上外汇买卖业务，每一笔业务终结发生收益时借：外汇买卖贷：汇兑损益发生亏损时借：汇兑损益贷：外汇买卖七、银行主要业务财务收支的会计处理（一）科目设置 第158页共158页利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、汇兑收益、贴现利息收入；利息支出、金融机构往来支出、手续费支出、营业费用、汇兑损失（二）主要账务的处理1、利息收入贷款按季或按月计息时借：应收利息贷：利息收入实际收到利息时借：活期存款贷：应收利息逾期90天后尚未收回的贷款，停止计收应计利息，改为表外核算；已计提的贷款应收利息，在贷款到期90天后仍未收回的，部减原已计入损益的利息收入，转作表外核算2、金融机构往来收入结计金融机构往来收入借：应收利息贷：金融机构往来收入实际收到利息借：存放央行款项/联行往来贷：应收利息3、手续费收入借：活期存款/现金贷：手续费收入4、利息支出（1）支付活期存款利息借：利息支出贷：活期存款/现金（2）支付半年以上定期存款利息，按季计提应付利息.借：利息支出贷：应付利息 第158页共158页实际支付利息借：应付利息贷：活期存款/现金5、金融机构往来支出（1）系统外金融机构往来支出借：金融机构往来支出贷：存放央行款项（2）发生系统内的金融机构往来支出借：金融机构往来支出贷：联行往来6、营业费用借：业务管理费贷：相关科目银行经营状况指标的计算与分析第三节金融企业财务报表分析一、银行经营状况指标的计算与分析（一）流动比率即流动资产与流动负债总额之间的比率。反映资产的流动状况和偿债能力。流动比率=流动资产/流动负债*100%银行流动比率为1：1为正常；过高盈利能力低；过低，难以应付挤兑风险。（二）资本风险比率资本风险比率=逾期贷款/所有者权益*100%资本风险比率=（贷款余额/所有者权益）*（逾期贷款/贷款余额）=财务杠杆比率*逾期贷款率反映银行所有者能承受的贷款风险，即银行资本承受风险的能力。财务杠杆比率越高，银行资本存在风险越大。人行规定逾期贷款率应不大于8%。（三）固定资本比率固定资本比率=固定资产净值/实收资本*100%财务制度规定，银行的固定资本比率不得超过30%。 第158页共158页二、经营成果指标的计算与分析（一）营业利润率营业利润率=利润总额/同期营业收入*100%该指标表明银行业务的经营能力（二）资本利润率资本利润率=利润总额/实收资本金总额*100%该指标表明银行拥有的资本金的盈利能力，即银行实收资本所能获取利润的多少。资本利润率=（资产平均余额/实收资本）*（营业收入/资产平均余额）*（利润总额/营业收入）*100%资本利润率=财务杠杆比率*资产周转率*营业利润率（三）成本率成本率=本年开支总成本/营业收入*100%成本率指标表明取得营业收入而耗费成本支出的关系，反映了银行投入产出率。（四）费用率费用率=本年开支的业务管理费/（营业收入-金融机构往来利息收入）*100%该指标表明银行的经营管理水平，也是分析企业盈利能力和成本率的辅助指标。[习题]1、会计科目是根据（C）基本框架，对会计对象所作的具体分类，它是会计核算的基础，是设置账户和确定报表项目的依据A、会计主体B、会计假设C、会计要素D、会计分期2、银行的会计凭证分为（Ｂ）两大类。A、基本凭证和专业凭证B、基本凭证和特定凭证C、专业凭证和普通凭证D、普通凭证和特殊凭证３、单位支取定期存款时，应（Ｃ），不（），贷记（）科目 第158页共158页Ａ、支付现金；转账办理；单位定期存款Ｂ、转账办理；直接支付现金；单位定期存款Ｃ、转账办理；直接支付现金；单位活期存款Ｄ、支付现金；转账办理；应付利息４、银行结算是客户间的资金往来，主要通过（Ｃ）科目办理收付。Ａ、现金Ｂ、定期存款Ｃ、活期存款Ｄ、短期贷款５、银行支票结算中，收、付款单位不在同一银行开户，收款单位开户行根据票据交换收妥的支票办理转账，应借记（Ｂ）Ａ、存放同业款项Ｂ、活期存款——收款单位Ｂ、存放中央银行款项Ｄ、活期存款——付款单位６、银行对各项贷款利息按月或按季进行计提利息，计息时的会计分录（Ｂ）Ａ、借记“利息收入”贷记“应收利息”Ｂ、借记“应收利息”贷记“利息收入”Ｃ、借记“利息收入”贷记“活期存款”Ｄ、借记“活期存款”贷记“利息收入”７、从财务管理的角度看，一般情况下，流动比率为（Ｄ）左右属正常Ａ、３：１Ｂ、２：１Ｃ、１：２Ｄ、１：１８、关于商业汇票到期结算和贴现现业务，下列说法正确的是（ＢＤ）Ａ、银行承兑汇票到期结算，如承兑人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入“逾期贷款”科目核算，借记“逾期贷款”，贷记“应解汇款” 第158页共158页Ｂ、会计部门收到贴现凭证将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款户，借记“单位活期存款”，贷记“贴现”（还要贷记利息收入科目）Ｃ、贴现到期，银行通过委托收款方式收取票款Ｄ、贴现到期，当收到汇票承兑人开户行划来的票款时，借记“贴现”，贷记“联行来账”（反了，借联行往来，贷贴现）Ｅ、贴现到期，如承兑人无款支付退回凭证时，贴现银行应向贴现申请人收取票款。９、对于支票进行的支付结算，下列说法正确的有（ＡＢＣ）Ａ、单位和个人同一票据交换区的各种款项的结算，均可使用支票。Ｂ、未记载出票日期的支票是无效的Ｃ、签发支票应使用碳素墨水或墨汗填写Ｄ、在同一票据交换区内，转账支票不可背书转让Ｅ、出票人在付款人处的存款足以支付支票金额的付款人应当在见票后３日内足额付款。１０、对于委托收款下列说法正确的有（ＡＣＤＥ）Ａ、收款人可知选用邮寄和电报两种方式Ｂ、委托收款只能在异地使用Ｃ、委托收款凭证必须记载付款人及付款人开户行的名称Ｄ、以单位为付款人的，付款人银行在接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证及债务证明后，应及时向付款人发出通知，并附上有关债务证明。Ｅ、付款人在一定条件下可以对收款人委托收取的款项拒绝付款。金融风险的定义和分类上年考试情况：2008年考４分的单选与多选本章主要考点框架：第一节金融风险的定义和分类一、金融风险的定义和特征金融风险是在资金的融通和货币的经营过程中，由于各种事先无法预料的不确定因素带来的影响，使得资金经营者的实际收益与预期收益发生一定的偏差，从而蒙受损失或面临经营困难的可能性。（二）金融风险的特征1、可能性2、不确定性 第158页共158页3、可测性4、可控性5、相关性二、金融风险的分类2、国家和转移风险3、市场风险（1）汇率风险（2）价格波动风险4、利率风险（1）重新定价风险（2）利率变动风险（3）基准风险（4）期权风险5、流动性风险6、操作风险7、法律风险8、声誉风险根据引发金融险因素的特征，金融风险又可分为系统性风险和非系统性风险。三、我国金融风险形成的主要原因（一）外部因素1、经济体制改革和经济结构调整的遗留问题。2、宏观经济波动使金融风险加剧3、自然灾害（二）内部因素1、商行公司治理不规范，缺乏有效的监督管理机制。2、内控制度不建全，存在管理漏洞3、决策的科学性和前瞻性不强4、制度执行力不强、管理不严、处罚力度不够5、没有按照风险管理原则审慎经营。6、监管有效性尚需提高。 第158页共158页四、金融风险的主要危害1、扰乱信用秩序、破坏经济运行的基础2、被迫增加货币供应量，干扰货币政策的有效运行。3、影响我国银行的国际地位，增加融资成本4、影响改革开放政策和稳定实施金融风险管理的目的、原则和程序第二节金融风险管理的目的、原则和程序一、金融风险管理的目的（一）减少损失，提供安全稳定的金融环境（二）保障经营目标的实现（三）有利于社会资源的优化配置（四）规范市场行为，促进经济发展二、金融风险管理的基本原则1、全面风险管理原则2、集中管理原则3、垂直管理原则4、独立性原则三、金融风险管理的一般程序（一）金融风险的度量（二）风险管理对策的选择和实施方案设计（三）金融风险管理方案的实施和评价（四）风险报告（五）风险管理的评估（六）风险的确认和审计四、风险管理的发展趋势风险的特性：1、高传染性2、高破坏性 第158页共158页3、连锁效应增强金融风险管理的发展趋势：金融风险管理的重要性逐步提升，操作风险成为监管的重点，金融风险管理技术日益进步（如模型技术的推广），金融管理技术由定性到定量，由静态到动态。而且随着金融工程学、信息技术等的发展，风险管理的手段日益多样。金融风险的防范与控制第三节金融风险的防范与控制一、金融企业的内部控制强化金融企业的经营管理、提高内控水平，是金融企业防范金融风险的根本措施。（一）金融企业的公司治理金融企业的公司治理指建立以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等为主体的组织架构和保证各职能部门间独立运作、有效制衡的制度安排，以及建立科学、高效的决策、执行、监督和激励约束机制。（二）商业银行的内部控制1、商行内控的主要目标业绩目标、信息目标、合规目标2、商行建立完善的内控遵循的基本原则（1）董事会和高管要明确责任、有力监督，在银行内部创造内控文化（2）商行要对经营中的各种风险有充分的识别和计量，并进行持续监控（3）商行要建立良好的控制结构和具体控制措施，特别是职责分离和审批制度（4）商行各级管理层之间和各部门之间建立完善的信息交流制度，特别是严格执行向上级报告制度。（5）商行还应有健全的内部审计、内部监督和问题整改机制。二、监管当局的外部监管金融监管指监管当局对金融企业管理和监督的总称。（二）金融监管的必要性1、金融业是特殊的高风险行业，而且容易发生支付危机的连锁效应2、金融体系的风险直接影响货币制度和宏观经济的稳定3、金融企业的高管易受到短期利益、局部利益、关联利益和经营管理水平诸因素的作用，作出不正确或不审慎的决策对金融企业的稳定带来不利影响。（四）金融监管的基本原则1、依法管理 第158页共158页2、合理、适度竞争原则3、自我约束和外部强制相结合原则4、综合性监管原则5、安全稳健与风险预防原则6、社会经济效益原则7、统一监管原则（五）金融监管的主要内容1、市场准入管理（1）市场准入的定义（2）市场准入标准（3）市场准入程序属地原则、分级管理原则、业务以法人为对象准入原则2、日常监管（1）日常监管的内容公司治理结构及其运行、内控制度建设及执行、业务运行和风险控制情况等（2）合规监管和风险性监管合规监管、风险监管（3）现场监管和非现场监管现场监管：实地查阅银行业金融机构的经营活动的账表、文件、档案等资料和座谈询问等方法对银行风险和合规进行监管的一种方法。可分为全面检查和专项检查非现场监管：通过采集数据、核对、整理数据、生成风险监管指标值进行风险监测分析、风险初步评价和早期预测的方法。非现场监管的主要方法：水平比较分析法、历史比较分析法和行业比较分析法（4）资本监管资本监管是审慎银行监管的核心商行资本充足率不低于8%；核心资本充足率不低于4%3、风险评级商业银行风险评级的结果是分类监管的基本依据，也是商业银行市场准入和高管任职资格管理的重要参考。4、风险处置和市场退出 第158页共158页退出的方式：兼并收购、解散、撤销、破产三、金融企业行业自律四、社会监督社会监督的方式：信息披露、审计检查和公众监督。商业银行风险管理第四节商业银行风险管理一、商业银行信用风险管理（一）信用风险的主要特点1、道德风险是形成信用风险的重要因素2、非系统性风险3、缺乏量化的数据基础4、组合信用风险的测定有一定的难度（二）信用风险监测指标1、不良资产率=不良资产/资产余额<4%=不良贷款/贷款余额<5%2、单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额/资本净额<15%单一客户贷款集中度=最大一家客户贷款总额/资本净额<10%3、贷款损失准备充足率=实际计提的损失准备/应提的准备>100%4、全部关联度=全部关联客户授信/资本净额<50%（三）信用风险管理措施1、建立适当的信用风险环境2、在健全的授信程序下运营3、保持适当的授信管理、计量和监测程序4、确保对信用风险的充分控制（四）不良贷款管理次级类、可疑类和损失类为不良贷款商行不良贷款管理的基本原则（1）经济原则 第158页共158页（2）内部制衡原则（3）统一原则二、商行市场风险和利率风险管理（一）市场风险的影响市场风险逐步上升为威胁银行生存的重要风险。（二）利率风险的影响1、对银行收益的影响2、对经济价值的影响3、隐性亏损（三）市场风险和利率风险的监测与控制1、评价商业银行市场风险和利率风险管理体系的五个方面2、风险监测指标累计外汇敞口头寸比例=累计外汇敞口头寸/资本净额之比<20%利率风险敏感度=利率每上升100个或200个基点对银行净值的影响/资本净额3、风险监管措施（1）限额管理（2）资产负债配对管理（3）套期保值三、商业银行操作风险管理（一）主要特点1、内生风险2、操作风险损失一般与收益产生无关3、操作风险包括许多不同种类的风险（二）风险分类1、内部欺诈2、外部欺诈3、雇佣合同以及工作状况带来的风险4、客户、产品与业务活动带来的风险、 第158页共158页5、有形资产损失6、涉及执行、交割和流程管理的风险7、经营中断和系统错误（三）管理原则10条四、流动性风险管理（一）产生原因资产负债不匹配、利率波动均可导致流动性风险，信贷风险通常是流动性危机的先导诱因。（二）流动性风险衡量——指标1、流动性比率>25%2、核心负债比例=核心负债/总负债>60%3、流动性缺口=90天内表内外流动性缺口/90天内到期表内外流动性资产>10%（三）流动性风险的防范与控制一方面，在资金配置中适当地安排库存现金、中央银行存款、同业存款等流动性强的资产，资产结构在期限上采取多元化，实施资产证券化等；另一方面是通过临时性借款方式筹集资金，采取负债多元化等措施，维持资金来源的流动性。［习题］１、金融企业在经营活动中，由于各种内部和外部因素的影响所产生的损失或经营困难的可能性为（Ｃ）Ａ、市场风险　　　Ｂ、操作风险　　　Ｃ、金融风险　　　Ｄ、信用风险２、在开拓新业务时，或交易对象的法律权力未能确定时，金融企业尤其容易受（Ｃ）的影响。Ａ、信用风险　　Ｂ、市场风险　　Ｃ、法律风险　　Ｄ、流动性风险３、风险报告应具备的要求不包括（Ａ）Ａ、内容要完整，做到面面俱到Ｂ、输入的数据必须准确有效 第158页共158页Ｃ、应具有时效性Ｄ、应具有很强的针对性４、（Ｂ）是银行防范风险的根本措施Ａ、银行外部控制　　　Ｂ、银行内部控制　　Ｃ、政府参与　　　Ｄ、管理水平５、按照贷款“五级分类”方法，重组后的贷款如果仍然逾期，该贷款应至少划归为（Ｃ）Ａ、关注类贷款　　Ｂ、次级类贷款　　Ｃ、可疑类贷款　　Ｄ、损失类贷款６、对于风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效处置，以最低成本实现最大安全保障的管理方法是（Ａ）Ａ、风险管理　　Ｂ、财产风险管理　　Ｃ、流动性管理　　Ｄ、经济管理７、金融风险的特征有（ＡＢＤ）Ａ、不确定性　　Ｂ、可控性　　Ｃ、无关性　　Ｄ、可测性　　Ｅ、波动性８、金融风险的主要危害体现在（ＡＢＣＤ）Ａ、扰乱信用秩序Ｂ、加大财政收支平衡的压力Ｃ、影响我国银行的国际地位 第158页共158页Ｄ、影响国家的改革开放政策的稳健实施Ｅ、影响第三产业的发展前景９、日常金融监管的主要方式可分为（ＡＣ）Ａ、现场检查　　Ｂ、专项检查　　Ｃ、非现场监管　　Ｄ、定期抽查　　Ｅ、监管谈话１０、金融业行业自律的基本内容有（ＡＢＥ）Ａ、制定同业公约　　Ｂ、对会员进行监检查　Ｃ、制定政策Ｄ、对违纪会员进行处罚　　　Ｅ、发挥桥梁与纽带作用外汇概述第九章国际金融上年考试情况：2008年考３分的单选与多选；３分案例分析题本章主要考点框架：第一节外汇与汇率一、外汇概述（一）外汇的概念1、动态外汇：指将一种货币兑换成另一种货币，以此清偿国际间债权、债务关系的行为活动2、静态外汇：以外国货币表示的为各国普遍接受的，可用于国际间结算的支付手段，包括外国货币、外币有价证券、外币支付支付凭证等。二、汇率及其类型（一）汇率：又称汇价，是用一国货币表示另一国货币的价格，或一国货币折算成另一国货币的比率。（二）汇率标价方式1、直接标价法：用若干数量的本币表示一定单位的外币的方法 第158页共158页2、间接标价法：用若干数量的外币表示一定单位的本币的方法3、美元标价法：以一定单位的美元为标准来计算兑换多少其他货币的汇率表示方法。（三）汇率的种类1、即期汇率与远期汇率2、银行买入汇率、卖出汇率、中间汇率3、基础汇率、套算汇率4、官方汇率、市场汇率（四）影响汇率变动的主要因素1、国际收支状况2、货币管理当局的干预3、市场预期心理4、通货膨胀5、国内外利率水平差异三、汇率变动对经济的影响（一）汇率变动对贸易收支的影响本币贬值——出口增加、进口减少（二）汇率变动对非贸易收支的影响本币贬值——促进旅游、劳务等非贸易的出口；（三）汇率变动对外资和外债影响本币贬值——国内资产贬值——吸引外商投资；但外商投资资产存量损失、增加国内企业外债负担（四）汇率变动对国内物价水平影响本币升值——进口商品价格下降——以进口商品为原料的商品价格下降——工资下降——物价下降；（五）汇率变动对经济增长的影响本币贬值——贸易收支改善——（若国内有闲置资源）经济增长、充分就业；国际收支概述第二节国际收支与国际储备一、国际收支概述 第158页共158页国际收支一个国家和一个地区与世界上其他国家或地区之间，由于贸易、非贸易和资本往来而引起的国际间资金流动，从而发一的一种国际之间资金收支行为。（二）国际收支平衡表1、经常项目：贸易收支、劳务收支、转移收支2、资本与金融项目：长期资本、短期资本3、结算或平衡项目：错误与遗漏、分配的特别提款权、官方储备二、国际收支状况及其调节（一）国际收支平衡的差额1、贸易收支差额2、商品、服务与收益差额3、经常项目差额4、基本国际收支差额自主性交易：指各类微观主体出于自身特殊的目的而进行的交易活动，自发、分散。调节性交易：政府有关部门出于调节国际收支差额，维持汇率稳定，维持资本流入流出之间的均衡而进行的交易，也称弥补性交易。一般意义上的国际收支平衡指自主交易的平衡。（二）国际收支失衡的原因1、经济周期的因素2、经济结构的因素3、国民收入的因素4、汇率波动的因素（三）国际收支失衡对经济的影响1、持续逆差对经济的影响（1）导致外汇储备大量流失（2）导致该国外汇短缺，外币升值、本币贬值（3）使该国陷入债务危机2、持续顺差对经济的影响（1）破坏国内总需求与总供给的均衡（2）外币贬值、本币升值，降低本国企业国际竞争力 第158页共158页（3）引起国际争端（四）国际收支的调节1、自动调节2、人为调节（1）需求管理政策（2）汇率政策（3）资金融通政策（4）直接管制政策三、国际储备及其作用（一）国际储备概述1、国际储备：指一国货币当局为平衡国际收支、维持本国货币汇率稳定以及应付紧急需要而持有的在国际间可以被普遍接受的可自由兑换的资产。IMF规定国际储备包括：（1）外汇储备（2）黄金储备（3）特别提款权（4）在国际货币基金组织的头寸（5）其他债权2、国际储备的特点（1）官方储备（2）自由兑换性（3）充分流动性（4）普遍接受性3、国际储备来源（1）国际收支顺差（2）政府黄金存量（3）特别提款权的分配（4）干预外汇市场取得的外汇（5）国际信贷（6）在国际货币基金组织的头寸（二）国际储备的作用1、弥补国际收支逆差 第158页共158页2、支持本国货币汇率3、国际信用保证四、国际储备的管理（一）国际储备的规模管理1、国际储备的适度规模主要取决于一国经济发展水平2、影响储备适度规模的因素（1）满足正常进口的需要（2）设立外汇平准基金的需要（3）调节国际收支的需要（4）应付突发事件的需要（5）对国际信贷偿本付息保障的需要（二）国际储备的结构管理国际储备管理的原则：安全性、流动性、收益性。流动性是首要的、第一位；其次是安全性1、国际储备结构管理的层次（1）国际储备大类资产的管理（2）每一类资产的动态管理（3）对外汇储备进行经营性管理2、对外汇储备的管理（1）外汇储备的数量与比例控制（2）外汇储备的币种结构选择取决于：一国对外贸易和其他金融交易中使用的主要货币；外债偿本付息使用的主要货币；各种主要储备货币在国际货币体系中的地位及未来发展趋势；各种储备货币汇率的走势；储备货币与利率比较；一国经济发展的目标要求（3）外汇储备的期限与利率安排 第158页共158页五、国际资本流动（一）国际资本流动的含义与类型国际资本流动指资本从一个国家向另一个国家的运动。国际资本流动按期限分：长期资本流动和短期资本流动国际资本流动按投资主体分：私人国际投资与政府国际投资1、国际直接投资主要形式：（1）收购外国企业的股份达到拥有实际控制权的比例（2）在国外建立新企业（3）利润再投资2、国际间接投资国际直接投资与间接投资的主要区别在于：国际间接投资投资目的在于获利，而不追求企业的控制权。（二）国际资本流动的一般原因1、资本相对过剩2、利用国际金融资源措施的普及化3、汇率与利率的变化4、通货膨胀5、国际投机者的恶性投机（三）国际资本流动的经济影响1、对资本输入国的影响积极影响：缓解本国资本不足；增加本国外汇收入。平衡国际收支；促进本国对外贸易的发展。消极影响：短期资本流入流了过度容易造成本国金融秩序的混乱；资本流入过多会加重外债负担；对长期投资如果利用不当，还可能成为资本输出国的附庸2、对资本输出国的影响积极影响：获得高额利润；带动本国出口贸易发展消极影响：长期过度的资本流出导致资本输出国经济增长停滞3、对国际金融市场的影响（四）国际资本流动的管理 第158页共158页1、运用财政金融政策干预国际资本流动（1）提高或降低贴现率或利率（2）央行采取公开市场业务稳定本币币值（3）采取征税的办法限制资本流动2、实施外汇管制我国现阶段对资本项目的外汇交易实行严格管制3、颁布法令直接控制资本流动4、根据偿债能力限制对外借款规模国际结算概述第三节国际结算一、国际结算概述国际结算是为办理国际间的货币收付、清偿国与国之间的债权债务而进行的业务活动。包括两种形式：国际贸易结算、国际非贸易结算。二、国际结算汇款（一）国际结算汇款的概念和性质国际结算汇款是指银行接受客户的委托，通过其自身建立的通汇的网络，使用合适的支付凭证，将款项交付给境外收款人的一种结算方式。汇款结算方式，结算工具的传送方向与资金的流动方向相同，属于顺汇性质。（二）国际结算汇款的当事人及各自的责任1、汇款人，即委托银行汇款的单位或个人。2、汇出行，受汇款人委托办理汇出款项的银行3、汇入行，即受汇出行委托办理解付通知的银行4、收款人，即收受银行汇款的单位或个人。（三）国际结算汇款的方式电汇T/T、信汇M/T、票汇D/D三、国际结算托收（一）国际结算托收的概念和种类国际结算托收是债权人为向境外债务人收取销售货款或劳务价款，开具汇票委托债权所在地的银行向债务人收款的结算方式。 第158页共158页1、光票托收2、跟单托收（二）跟单托收的交单方式1、付款交单D/P2、承兑交单D/A（三）托收当事人及其责任1、委托人，在托收业务中，开出汇票委托银行向国外付款方收款的人是委托人。2、托收行，是接受委托人的委托，转托国外银行代为收款的银行。3、代收行，指除委托行外，参与处理托收的任何银行，即接受托收行的委托，代向付款方收款的银行。4、提示行，是要求付款人按托收指示中的交单条件付或承兑赎单的银行。5、付款人（受票人），是依照托收指示而受提示的人。（四）托收业务的风险与防范1、出口商的风险（1）进口商破产或无力付款（2）进口商资信不好，找借口不付款（3）进口商未事先未申领到进口许可证（4）进口商利用当地法令蓄意解脱付款责任2、进口商的风险——只看单付款3、防范托收风险的主要措施（1）做好商人的资信及市场行情的调查（2）慎重使用D/A交单方式（3）了解贸易国的外汇管理政策（4）出口商可以通过投保出口信用风险（5）在D/A交单时，宜采用买方银行对承兑的汇票担保方式。四、跟单信用证（一）跟单信用证的概念和特点跟单信用证是开证行代买方或开证行自己开立的，保证对受益人提交的与信用证条款和条件相符的汇票或交易所金额进行付款的承诺文件。 第158页共158页信用证的特点1、银行信用——开证行的信用2、信用证一旦开立与销售合同或其他合同是独立的。3、信用证只凭单据付款（二）信用证的作用1、银行的保证作用2、融通资金的作用（三）信用证的主要当事人及其责任1、开证行，是接受开证申请人的委托，开出信用证的银行。2、通知行，是受开证行委托，将信用证转交出口方的银行3、议付行，对受益人交来的单据进行议付的银行。4、保兑行，是应开证行或受益人的邀请，在信用证上加具保兑的银行。5、偿付行，是开证行指定对议付行或付款行进行偿付的第三国银行。6、受益人，是信用证上被指明有权接受并使用信用证，凭此发货、交单、取得货款的出口商。7、开证申请人，是向开证行申请开立信用证人，一般是进口商。（四）信用证的类型1、即期付款信用证2、延期付款信用证3、议付信用证4、承兑信用证国际货币体系概述第四节国际货币体系一、国际货币体系概述国际货币体系是指各国政府在国际范围内发挥世界货币职能所确定的原则、所做出的安排、所建立的组织形式等的总称。二、布雷顿森林体系（一）主要内容1、设立永久性的国际金融机构 第158页共158页2、建立国际储备体系——“双挂钩”3、实行固定汇率制4、协助国际收支调节的安排（二）布雷顿森林体系的缺陷1、美元作为国际储备货币与保证美元信用不可兼得2、美元享有特殊地位，导致美国货币政策对各国经济产生重要的影响3、汇率缺乏弹性，导致国际收支调节机制失灵三、牙买加体系（一）牙买加协议的主要内容1、实行浮动汇率制度的改革2、推行黄金非货币化3、增强特别提款权的作用4、增加成员国基金份额5、扩大信贷额度，增加对发展国家的融资（二）牙买加体系的运行１、储备货币多样化２、汇率安排多样化３、多种渠道调节国际收支。（三）牙买加体系的效果1、积极作用（1）解决储备货币供不应求的矛盾（2）保持国内经济政策独立灵活性、独立性（3）增加国际收支的调节手段2、牙买加体系缺陷（1）汇率波动大（2）发展中国家采用盯住汇率，损害发展中国家利益（3）并没有消除全球性的国际收支问题四、欧洲货币体系与欧元 第158页共158页欧元的特点：跨国的货币、由跨国的央行统一发行。［习题］１、对于信用证条款不完整，密押不符，要与开证行联系的银行是（Ａ）Ａ、通知行　　Ｂ、议付行　　Ｃ、保兑行　　Ｄ、偿付行２、在国际结算中，有关当事人只是处理单据，银行只看单据而不管货物，对所装货物和实际情况如何、是否中途损失、能否如期到达目的港，均不负责任的国际结算方式是（Ｃ）结算。Ａ、汇款　　Ｂ、托收　　Ｃ、信用证　　Ｄ、保函３、银行的外币现钞买入价（Ｂ）外汇买入价，外币现钞的卖出价（）外汇卖出价。Ａ、低于；高于　　Ｂ、低于；等于　　Ｃ、等于；低于　　Ｄ、等于；高于４、一个国家的外汇储备主要取决于（Ｂ）Ａ、黄金收购量和销售量　　Ｂ、国际收支状况　　Ｃ、金价变动　　Ｄ、汇价变动５、在牙买加体系下，各成员国（Ａ）Ａ、可以自由选择汇率制度　　　Ｂ、必须实行浮动汇率制度Ｃ、必须实行钉住汇率制度　　　Ｄ、必须实行金汇兑本位制度 第158页共158页５、跟单托收是指将（Ｂ）一起交银行委托代收款项的结算方式Ａ、汇票连同银行票据　　Ｂ、汇票连同商业票据Ｃ、支票连同商业单据　　Ｄ、本票连同银行票据６、按照外汇交易过程中成交之后交割外汇时间来划分形成的汇率有（ＢＣ）Ａ、成交汇率　　Ｂ、即期汇率　　Ｃ、远期汇率　Ｄ、中期汇率　Ｅ、长期汇率７、下列各项中会引起资本流动的有（ＡＢＤE）Ａ、资本相对过剩余　Ｂ、国际金融资源措施的普及化Ｃ、汇率与利率趋于一致　　Ｄ、通货紧缩Ｅ、国际投机者的恶性投机８、在当代开放的市场经济条件下，对一国经济运行影响较大的国际资本流动形式主要有（ＡＤ）Ａ、直接国际投资　　Ｂ、国际信贷　　Ｃ、私人国际投资Ｄ、间接国际投资　　Ｅ、政府国际投资９、出口商可以通过投保出口信用险，减少由于（ＡＥ）产生的风险Ａ、进口商不付款　　Ｂ、托收行不付款Ｃ、代收行不付款　　Ｄ、货物有问题 第158页共158页Ｅ、进口商国家风险１０、最为常见的结算方式有（ＡＢＣＤ）Ａ、汇款　　Ｂ、托收　　Ｃ、跟单信用证　　Ｄ、银行保函 第158页共158页 第158页共158页2009年经济师考试初级经济基础知识各章讲义第一章经济制度的变革与演化　　考试内容和目的：　　马克思主义政治经济学是研究社会生产关系及其发展规律的科学，那么物质资料的生产是政治经济学研究的出发点，所以本章从物质资料生产作为开头来论述，在此基础上概要介绍了社会经济制度的变革和演化、自然经济与商品经济、市场与市场体系、资源配置方式与经济体制。通过本章的考试，使考生正确认识社会经济制度变革的基本规律;了解自然经济与商品经济的基本特征和基本过程;了解资源配置方式及经济制度和经济体制之间的关系。　　根据考试大纲的要求，需要考生重点注意以下考点。　　需要掌握的基本知识：(重点)　　1.资源配置的基本方式　　2.经济制度和经济体制之间的关系　　需要熟悉的基本知识：　　1.社会生产关系的基本类型　　2.社会基本矛盾及其运动过程　　3.社会经济规律的客观性及类型　　4.自然经济的基本特征　　5.商品经济产生及发展的基本过程　　6.市场体系的基本功能　　7.商品经济与市场经济之间的区别和联系　　需要了解的知识点：　　1.物质资料生产及其必备的基本要素　　2.社会经济制度的变革的基本规律和基本过程　　3.市场与市场体系的基本概念　　4.合理配置资源的必要性　重点及典型例题分析：　　一、物质资料生产和基本经济规律　　(一)物质资料生产：(了解物质资料生产及其必备的基本要素)　　物质资料生产：是指劳动者按照预期目的，运用劳动资料加工于劳动对象，改变劳动对象的形状、性质或者地位位置，使它适合人们需要的过程。是人类最基本的实践活动。 第158页共158页　　人类进行物质资料生产需具备三个基本要素：　　1.人的劳动，即劳动力的支出;　　2.劳动资料，即劳动手段;　　3.劳动对象，即劳动者在生产过程中所加工的一切物质资料。　　例题1：下列各项中，属于劳动资料的是()。　　A.原料B.辅助材料C.燃料D.机器设备　　答案：D　　解析：劳动资料是指人们在生产过程中用以改变和影响劳动对象的一切物质手段和物质条件，包括生产工具、生产场所等。机器社会就是属于生产工具。A项原料、B项辅助材料、C项燃料都是属于劳动对象，是劳动者在生产过程中所加工的物质资料。　　例题2：人类社会进行物质资料生产所必须具备的基本要素包括()。　　A.货币B.人的劳动　　C.劳动管理D.劳动资料　　E.劳动对象　　答案：BDE　　(二)社会生产关系及其类型：(熟悉社会生产关系的基本类型)　　生产关系：是指人们在生产资料所有制基础上形成的，并在社会生产过程中发生的生产和分配、交换、消费等关系的总和。　　以生产资料所有者为基础，历史上的社会生产关系有两种基本类型：一种是以生产资料私有制为基础的生产关系，如奴隶制生产关系、封建制生产关系、资本主义生产关系;另一种是以生产资料公有制为基础的生产关系，如原始社会的生产关系、社会主义社会的生产关系，以及未来共产主义社会的生产关系。　　例题3：生产关系的基础是()。　　A.生产力B.物质资料生产　　C.生产资料所有制D.劳动过程　　答案：C　　解析：从生产关系的定义里就可以理解。生产资料所有制形式决定了人们在社会生产中的地位和相互关系，决定着产品的分配、交换和消费形式，从而决定着生产关系。例题4：构成社会再生产总过程的基本环节有()。　　A.生产B.占有C.分配D.交换E.消费　　答案：ACDE 第158页共158页　　解析：社会再生产总过程的基本环节包括以上四个环节。另外，需理解其中生产是起决定作用的环节，它决定着分配、交换、消费的对象、方式、数量和性质，分配和交换是联结生产和消费的桥梁和纽带，对生产和消费起着重要的影响作用，消费是最终目的和动力。　　(三)社会基本矛盾运动：(熟悉社会基本矛盾及其运动过程)　　生产力：是指人们在生产过程中利用自然、改造自然的能力。　　生产方式：生产力和生产关系的统一构成生产方式。一方面，生产力决定生产关系;另一方面，生产关系对生产力也具有反作用。　　生产力决定生产关系，生产关系一定要适应生产力性质的规律，是推动人类社会发展的基本规律。　　经济基础：一定社会形态中占主导地位的生产关系的总和，构成这个社会的经济基础。　　上层建筑：建立在经济基础之上并与之相适应的政治、法律制度和社会意识形态，是这个社会的上层建筑。　　社会形态：经济基础和上层建筑的统一构成一定的社会形态。经济基础和上层建筑也是矛盾统一体。　　人类社会的基本矛盾：生产力和生产关系的矛盾、经济基础和上层建筑的矛盾构成了人类社会的基本矛盾。　　生产力和生产关系的矛盾是社会经济制度变革最基本、最深刻的动力，生产力的变化决定生产关系的变化，并最终推动上层建筑的变化和整个社会形态由低级向高级不断进化和发展。　　例题5：社会生产方式包括的两个方面是()。　　A.经济基础和上层建筑B.生产力和生产关系　　C.人的因素和物的因素D.劳动者和生产资料　　答案：B　　解析：生产力和生产关系的统一构成生产方式。容易混淆的是A项经济基础和上层建筑，经济基础和上层建筑的统一构成一定的社会形态。　　(四)社会经济规律：(熟悉社会经济规律的客观性及类型)　　经济规律：就是经济现象和经济过程内在的、本质的、必然的联系，体现着社会经济活动的必然趋势。　　经济规律具有客观性，是因为三个方面的原因：　　(1)任何经济规律都是在一定的客观经济条件的基础上产生，并随着客观经济条件的变化而变化;　　(2)任何经济规律都是不以人的主观意志为转移的;　　(3)人们从事经济活动必须尊重经济规律，按照经济规律的要求办事，否则就会受到经济规律的惩罚。　　按照经济规律赖以产生的经济条件的不同，可以分为三种类型：　　(1)在人类各个社会阶段都起作用的经济规律;　　(2)在几个社会阶段中起作用的经济规律;　　(3)只在一个社会阶段中起作用的经济规律。 第158页共158页　　各种经济规律相互联系、相互制约，其中基本经济规律起主导作用;同时，其他经济规律也对基本经济规律起着制约作用。二、社会经济制度的变革和演化　　要求：了解社会经济制度的基本规律和基本过程。　　社会经济制度：是在一定时期占统治地位的社会生产关系的总和。　　在人类社会形态由低级向高级不断演进的过程中，社会基本矛盾的运动起着决定性的作用，是社会经济体制变革的根本原因。生产关系随着生产力的发展而改变自身的性质，是社会经济制度变革的一般规律。　　迄今为止，人类社会经济制度的演变经历了五个阶段，即原始社会制度、奴隶社会制度、封建社会制度、资本主义社会制度以及社会主义制度。　　三、自然经济与商品经济　　自然经济和商品经济是人类社会发展至今存在的两种基本经济形态。(商品经济是与自然经济相对应的经济形式，在人类社会生产发展中，商品经济取代自然经济是历史的巨大进步，推动了社会生产力的迅速发展)。　　(一)自然经济的基本特征(熟悉)　　自给自足是自然经济最基本的经济特征。　　生产的目的是为了满足生产者自身的需要，人们相互很少经济联系，整个社会处于简单再生产的境况。　　自然经济存在于整个原始社会历史时期。在奴隶社会和封建社会，商品经济有了一定的发展，但只是处于补充和从属的地位，自然经济在社会经济生活中一直占据着主导地位。　　(二)商品经济的产生和发展(熟悉商品经济产生及发展的基本过程)　　商品经济：商品经济是商品生产和商品交换的总和，是直接以交换为目的的社会经济形态。　　产生：　　商品经济的产生和发展是以一定的经济条件为前提的，这些经济条件主要有：(1)社会分工;(2)生产资料和劳动产品属于不同的所有者，存在具有独立经济利益的经济实体。　　社会分工是商品经济产生和发展的一般基础，它是随着人类生产力的发展而产生和发展的。生产资料和产品属于不同的所有者是商品经济产生和发展的根本条件。　　发展：　　商品经济经历了简单商品经济和发达商品经济两个发展阶段。商品经济在各个社会形态及不同的发展阶段中，有着不同的特点。在奴隶社会和封建社会中，商品经济只是占有主导地位的自然经济的一种补充，因而处于简单商品经济阶段。在资本主义社会，商品经济得到了高度发展，商品经济进入了发达阶段，即市场经济阶段。在社会主义社会，尽管生产资料所有制和产品分配方式发生了根本变化，但仍然需要采取商品经济的形式。商品经济的充分发展，是社会经济不可逾越的阶段，是实现社会主义现代化的必要条件。一、市场与市场体系　　要求：了解市场与市场体系的基本概念，熟悉市场体系的基本功能。 第158页共158页　　市场的基本概念：市场是商品经济的基本范畴。狭义的市场是指商品交换的场所、渠道或领域，这是有形的市场;广义的市场是指一切商品和生产要素交换关系的总和，包括有形的和无形的市场。　　与简单商品生产阶段相适应的是单一的商品市场，即生产资料和生活资料市场。随着人类社会的发展，市场已经从单一商品市场、局部市场发展到复杂多样、国际国内统一的市场体系。　　市场体系的基本概念：市场体系是现代市场经济条件下商品市场和要素市场在相互联系、相互作用的过程中形成的市场有机整体。既包括消费品市场和生产资料市场在内的商品市场，也包括资本、劳动力、房地产、技术、信息等市场在内的生产要素市场。商品市场是市场体系发展的基础，要素市场的发育程度和水平反过来又制约着商品市场的发展。资本市场逐渐成为市场体系的核心，劳动力市场逐渐成为要素市场中最能动的市场。　　一个完善的市场体系应当具有以下几方面的功能：(1)提高资源配置效率功能;(2)经济联系功能;(3)利益关系调整功能;(4)信息产生和传递功能。(5)社会评价功能。一、商品经济与市场经济　　要求：熟悉商品经济与市场经济之间的区别和联系。 商品经济市场经济 区别（1）直接以交换为目的的经济活动方式（2）商品生产者之间的关系是通过等价交换来实现（3）相对于自然经济、产品经济而言的（1）通过市场或市场机制来配置资源的一种经济运行方式（2）市场机制对资源配置起基础性作用，通过市场机制来引导和调节企业和居民的行为（3）相对于计划经济而言的 联系（1）商品经济是市场经济存在和发展的基础和前提（2）商品经济的充分发展必然过渡到市场经济（1）市场经济是市场在资源配置中起基础作用的商品经济（2）市场经济是商品经济发展的必然要求，市场经济是发达的商品经济　　商品经济市场经济　　区别(1)直接以交换为目的的经济活动方式　　(2)商品生产者之间的关系是通过等价交换来实现　　(3)相对于自然经济、产品经济而言的(1)通过市场或市场机制来配置资源的一种经济运行方式　　(2)市场机制对资源配置起基础性作用，通过市场机制来引导和调节企业和居民的行为　　(3)相对于计划经济而言的　　联系(1)商品经济是市场经济存在和发展的基础和前提　　(2)商品经济的充分发展必然过渡到市场经济(1)市场经济是市场在资源配置中起基础作用的商品经济　　(2)市场经济是商品经济发展的必然要求，市场经济是发达的商品经济　　例题6：商品经济与市场经济的关系是()。　　A.先有市场，后有商品经济　　B.市场经济是发达的商品经济 第158页共158页　　C.商品经济一定是市场经济　　D.市场经济是商品经济的基础和前提　　答案：B　　解析：参考上述商品经济与市场经济之间的区别和联系。　　例题7：市场经济与商品经济不同，它是()。　　A.相对于自然经济而言的　　B.市场在资源配置中起基础作用　　C.相对于计划经济而言的　　D.相对于产品经济而言的　　E.通过市场机制引导和调节企业和居民的行为　　答案：BCE　　解析：A、C、D三项中，应选C。相对于自然经济、产品经济而言的是商品经济。一、资源配置方式与经济体制　　在社会化大生产条件下，计划和市场是配置资源的两种方式。　　(一)合理配置资源的必要性(了解)　　(二)社会资源的配置方式(掌握资源配置的基本方式)　　在社会化大生产条件下，社会可以通过市场和计划两种方式，或者两种不同的结合，来达到合理配置资源的目标。　　1.市场配置方式。是指依靠市场运行机制来进行资源配置的方式。市场配置方式在经济体制上的反映就是市场经济。　　2.计划配置方式。就是指计划部门根据社会需要及可能，以计划配额、行政命令进行资源配置的方式。计划方式有两种：一种是指令性计划，另一种是指导性计划。计划配置方式在经济体制上的反映就是计划经济。　　(三)经济体制与经济制度(掌握经济制度和经济体制之间的关系)　　经济制度：经济制度是不同社会形态中，生产资料所有者根据自身的利益要求及实现增进自身利益的经济目标，对人们在生产资料占有关系、劳动者与生产资料的结合方式、社会物质财富的分配关系等方面的基本规定。　　经济体制：经济体制是一定社会组织内部资源配置的机制、方式和结构的总和，是对一定社会经济运行模式的概括。　　经济制度和经济体制之间的关系：在现实经济生活中，经济体制总是同一定的社会经济制度结合在一起的。经济制度决定经济体制的特点。经济体制反映社会经济制度的要求，是经济制度的具体实现形式。合理的经济体制对经济制度的发展起着重要的促进作用。 第158页共158页　　经济体制除了受到经济制度的制约，同时也受到生产力发展水平、历史文化传统和现实国情等其他因素的影响。实行同一经济制度的不同国家和同一国家的不同历史发展阶段，可以实行不同的经济体制;实行不同经济制度的国家也可以采取相同的经济体制。　　社会资源的配置有两种方式，即计划方式和市场方式，相对应的，经济体制也有两种基本体制：计划经济体制和市场经济体制。 第158页共158页2009年经济师初级经济基础复习资料第一章社会经济制度的变革和经济形态的演变第一部分基本内容一、目的要求通过本章的学习，掌握社会经济制度变革的基本规律以及自然经济、商品经济两种基本经济形态的演变及其基本特征。二、内容要点第一节社会经济制度的变革(一)生产力与生产关系的矛盾运动是社会经济制度变革最根本的动力1·社会生产一方面是生产的物质过捏，另一方面是生产的社会过程。2·生产力是一个具有复杂结构的动态系统，它包括社会生产和再生产过程的一切物质和技术要素的总和。其中既有劳动资料、劳动对象和劳动者等基本要素，又有科学技术和科学管理等通过基本要素而发生作用的其他要素。3·生产关系是人们在社会生产过程中发生的关系，包括生产关系、分配关系、交换关系和消费关系。狭义的生产关系是指人们在直接生产过程中的关系，其中，生产资料所有制是最主要的，它决定了人们在生产中的地位和相互关系，并决定产品的分配、交换和消费的社会形式，生产资料所有制关系是生产关系的总和和基础。4·生产力决定生产关系。首先，生产力发展状况决定生产关系的性质和形式。其次，生产力的发展决定了生产关系的变化和发展。生产力决定生产关系，但生产关系对生产力不是消极的、被动的，而是具有能动的反作用。首先，当生产关系适合生产力的状况时，它对生产力的发展起促进作用。其次，当生产关系不适合生产力的状况时，就会阻碍以致破坏生产力的发展。5·生产力的易变性和生产关系的相对稳定性，使生产力和生产关系之间自始至终存在着矛盾，生产力和生产关系之间从基本适合到基本不适合又到新的基本适合的辩证否定运动则是作为占统治地位的生产关系的总和的社会经济制度变革的根本动力。(二)生产关系随着生产力的发展而改变自身的性质，是社会经济制度变革的一般规律1·生产力的变化必然引起生产关系的改变，生产关系随着生产力的发展改变自身的性质，是社会经济制度变革的一般规律。2·人类社会经历了五种不同经济制度，不同经济制度交替后的生产关系总是与其生产力发展相适应佐证了社会经济制度变革的一般规律。(三)经济制度与经济体制1·经济制度是占统治地位的生产关系的总和。2·经济体制既是经济制度的具体实现形式，又是资源配置的具体方式。作为经济制度的具体实现形式，包括所有制结构、分配结构、企业制度和经济的组织管理等内容。经济体制作为经济资源配置的具体方式，包括经济决策方式、信息传递与使用方式、行为激励方式等。3·经济制度与经济体制的关系从某种意义上说就是内容和形式的关系。经济制度是经济体制的内容，经济体制是经济制度的实现形式。4·经济制度与经济体制的区别在于:首先，经济制度相对稳定，经济体制较易变化。 第158页共158页其次，同一所有制基础上的经济制度的基本特征是统一的，经济体制具有多样性。第二节自然经济与商品经济(一)自然分工和自然经济，自然经济的基本特征1·分工使人类具有几种最基本的经济形态，不同形式的分工是不同历史阶段上生产力发展的结果。分工发展的第一阶段是自然分工阶段，自然分工首先是反映人们按性别和年龄的差异，在纯生理的基础上产生的劳动分工;另一种表现形式是氏族部落共同体之间，在地域资源的差异性从而自然产品差异性基础上形成的分工，即自然地域分工。2，与自然分工相适应的是自然经济，也叫自给自足经济，是为满足生产者家庭或经济单位的直接消费而进行生产的经济形式。它与较低的生产力水平相适应。自然经济组织具体表现为原始社会氏族部落共同体的集体经济、奴隶社会和封建社会的庄园经济以及农民的家庭经济。3·自然经济的基本特征是:第一，自给自足经济。即社会劳动产品绝大部分是为了满足自然经济单位内部的直接生活需要而生产的，而不是为了出售和交换的。第二，封闭型经济。孤立、分散、整个社会没有形成广泛的交往和经济联系。第三，保守型经济。第四，以简单再生产为特征的经济。第五，劳动者的私人劳动直接成为社会劳动的组成部分。(二)社会分工和商品经济，商品经济的基本特征1·社会分工是超越一个经济单位的社会范围的生产分工，是在自然分工的基础上，随着生产力的发展而逐步形成的，第一次社会大分工是畜牧业从农业中分离出来。不久之后，农业和手工业相分离形成人类历史上第二次社会大分工。两次大分工使用以交换的产品越来越多，人们之间的经济交往增多出现了专门交换为目的的商品生产。产生货币后，商品经济产生了。因而，社会分工是商品经济产生的前提。2·商品经济产生和存在的决定性条件是生产资料和产品属于不同的物质利益主体所有。只有这样，产生了不同经济利益主体之间经济利益的差别性，为维护各自的经济利益，不同所有者之间必须通过等价交换劳动产品，即商品交换。3，商品经济产生和发展的两个基本条件，都同社会生产力发展的一定阶段相联系，并随着生产力的发展而发展，最终也必将随着生产力的高度发展而自行消亡。所以，社会生产力的一定发展水平是商品经济产生和发展的最终经济原因。4·商品经济与自然经济相对立，其特点是:第一，交换经济。大部分或绝大部分的生产要素和消费资料通过交换获得。第二，开放型经济。商品经济以社会分工为基础，人们之间的经济交往日趋密切，范围也日趋扩大。第三，开拓进取型经济。竞争及追求经济利益，激发生产者的开拓与创新。第四，以扩大再生产为特征。商品生产者为获得更多的价值实现和在竞争中处于有利地位，必须不断增加投入，改进技术和改善经营管理，使生产规模不断扩大。商品经济是与较发达的社会生产力相联系的经济形式。(三)商品经济的发展是一个相当长的历史阶段1·商品经济的发展，从社会经济形态的变化来看，经历了三个阶段。商品经济的起源、萌芽和初始阶段。以直接的物物交换为特征;以私有制为基础的小商品经济阶段，包括奴隶社会、封建社会处于从属地位的商品经济;社会化生产的发达商品经济阶段，是建立在社会化大生产基础上，以机器大生产为基础和科学技术现代化的发达的商品经济。 第158页共158页2·商品经济的发展是一个相当长的历史阶段。因为:第一，商品经济的存在最终与社会生产力有关。第二，商品经济作为社会生产的经济形式，反映社会生产力的连续、继承和发展的客观规律性。(四)商品经济与市场经济1·市场经济是商品经济高度发展的产物。随着商品交换的发展，统一国内市场的出现以及商品和生产要素在全社会范围内流动是市场经济产生的条件。2·市场经济与商品经济密切联系，但二者也有区别。币场经济是社会化大生产条件下资源配置的一种方式;是商品经济发展的高级阶段。商品经济是反映互相交换劳动的关系，是比较本质地表现社会生产方式的基本内容。3·市场经济的基本特征:企业是市场的主体，通过平等竞争，价格随供求变动配置社会经济资源，有完善的市场体系，有系统而完善的法律和法规。这是市场经济的一般特征。4·市场经济是中性范畴。在不同社会条件下，就有不同的币场经济，就具有各自特殊性。第二部分复习思考题及参考答素一、名词解释1·经济制度2·经济体制3·自然经济4·商品经济二、单选题(将唯一正确答案的标号填在题后的括号内)1·构成生产关系的基础并决定其性质的是()。A·对生产资料的占有、支配和使用方式B·生产资料所有制形式C·人们在生产中的地位和相互关系D·产品的分配关系2·人类社会发展的基本动力是()。A·劳动力B·劳动对象C·生产工具D·生产力和生产关系的矛盾运动3·生产资料所有制关系本质上体现了()。A·人与自然的关系·B·人与物的关系C·人与人的关系D·物与物的关系4，生产关系变革的根源是()。A·新的生产关系的出现·B·上层建筑的变革C，生产力发展的客观要求D·社会革命5·商品经济产生和存在的条件是()。-A·社会化大生产和资本主义私有制B·社会分工和生产资料及产品属于不同所有者C·社会化大生产和社会主义公有制D·自然经济存在和发展三、多选题(将正确答案的标号填在颖后的括号内)1·从历史上看，分工有三种，即()。A·自然分工B·社会分工C·个别分工D，家庭分工E·集体分工2·生产关系是()。A·生产中结成的人们之间的相互关系B·人们之间的物质利益关系C·劳动者与生产资料的关系D·生产、分配、交换、消费关系的总和E·以生产资料所有制形式为基础四、判断题(在正确的颖后打√，在错误的题后打x)1·生产关系和生产力的性质，都是由生产资料所有制形式决 第158页共158页定的。()2·社会生产，一方面是产品的生产，另一方面是生产关系的生 产。()3·市场经济属于商品经济。()五、简答题1·自然经济的基木特征是什么?2·比较经济制度与经济体制。六、论述题为什么说商品经济发展是一个相当长的历史阶段?参考答案一、名词解释·，1·占统治地位的生产关系的总和。2·经济制度的具体实现形式，是资源的配置方式。3·为满足生产者家庭或经济单位的直接消费而进行生产的经济形式。4·直接以市场交换为目的的经济形式。二、单选题l·B2·D3·C4·C5·B三、多选题l·ABC2·ABDE四、判断题l，x2·√3·√五、简答题1·(1)自然经济是自给自足的经济。(2)自然经济是封闭型经济。(3)自然经济是保守型经济。(4)自然经济是以简单再生产为特征的经济。(5)自然经济中劳动者的私人劳动直接成为社会劳动的组成部分。 2·(1)经济制度是指占统治地位的生产关系的总和。经济体制是指经济制度的具体实现形式;是资源配置的具体方式。(2)经济制度与经济体制的关系，从某种意义上说，就是内容和形式的关系。(3)经济制度一经确立，具有相对稳定性，而经济体制则较易变化。(4)建立在同一所有制基础上的经济制度的基本特征是统一的，而经济体制则具有多样性。六、论述题答案要点:1·商品经济的存在最终与社会生产力有关。商品经济是社会分工和生产力发展的产物，又是社会生产力发展尚未达到更高阶段的产物。2，商品经济作为社会生产的经济形式，反映社会生产力的连续、继承和发展的客观规律性。从自然经济过渡到商品经济是生产力发展的结果。3·随着生产力的发展，商品经济将依次经历三个不同阶段:商品经济的起源、萌芽和初始阶段;以私有制为基础的小商品经济阶段;社会化大生产的发达商品经济阶段。4，违反社会生产力发展的连续性和继承性，试图逾越商品经济的充分发展阶段直接进入产品经济社会的想法是行不通的。 第158页共158页第二章　商品经济的基本原理　　资本主义生产方式和社会主义生产方式都是建立在商品经济基础上的。　　一、商品的基本属性和本质特征　　(一)商品的使用价值和价值　　考试内容：熟悉商品的基本属性。　　商品是用来交换的劳动产品，具有使用价值和价值两个属性。　　使用价值是商品的自然属性，反映的是人与自然的关系。使用价值是商品交换价值和价值的物质承担者。　　凝结在商品中的一般人类劳动就是商品的价值。作为一个历史范畴，价值是商品所特有的本质属性和社会属性，体现着商品生产者之间相互比较劳动耗费量和交换劳动的社会经济关系。商品交换的比例取决于商品价值的大小。因此，价值是交换价值的基础或内容，交换价值是价值的表现形式。　　商品是使用价值和价值的矛盾统一体。首先，使用价值和价值统一于商品之中，缺一就不成为商品。其次，使用价值和价值又相互排斥。商品生产者和消费者都不能既占有商品价值又占有商品的使用价值。　　【例题1·单选题】商品是()。　　A.供别人和社会使用的劳动产品　　B.用来满足自己需要的劳动产品　　C.具有使用价值的劳动产品　　D.用来交换的劳动产品　　[答案]D　　【例题2·单选题】(2007年)商品的本质属性是()。　　A.使用价值　　B.交换价值　　C.价值　　D.剩余价值　　[答案]C　　【例题3·多选题】使用价值是商品的()。　　A.自然属性　　B.社会属性　　C.有用性　　D.交换属性 第158页共158页　　E.永恒属性　　[答案]ACE　　【例题4·多选题】商品使用价值和价值的统一性表现在()。　　A.使用价值是价值的物质承担者，没有使用价值的东西不可能有价值　　B.只有使用价值没有价值的东西，不能成为商品　　C.使用价值的大小决定价值的大小　　D.价值的大小决定使用价值的大小　　E.有使用价值的物品必然有价值　　[答案]AB　　(二)具体劳动和抽象劳动　　考试内容：熟悉生产商品劳动的二重性。　　商品之所以具有使用价值和价值两个属性，是由劳动的二重性决定的。生产商品的劳动具有二重属性，即具体劳动和抽象劳动。具体劳动创造商品的使用价值，体现的是人与自然之间的关系。抽象劳动是撇开劳动的具体形式的一般人类劳动。抽象劳动形成商品价值，体现的是商品生产者之间的社会经济关系。　　具体劳动和抽象劳动之间存在着矛盾统一的关系。一方面，具体劳动和抽象劳动在时间上和空间上是统一的。另一方面，具体劳动和抽象劳动又存在差别和矛盾：(1)具体劳动是从劳动的有用效果来看的劳动，抽象劳动是抽取了劳动的有用性的一般人类劳动;(2)具体劳动在质上不同，在量上不能比较，抽象劳动在质上相同，只有量的差别;(3)具体劳动反映的是人与自然的关系，是劳动的自然属性，抽象劳动体现着商品生产者之间的经济关系，是劳动的社会属性，是商品经济特有的历史范畴;(4)具体劳动是生产使用价值的劳动，但不是使用价值的唯一源泉，抽象劳动是创造价值的劳动，是形成价值的唯一源泉。　　【例题1·单选题】(2008年)商品具有使用价值和价值两个属性，是由()所决定的。　　A.劳动的二重性　　B.劳动的差异性　　C.生产和交换　　D.生产和消费　　[答案]A　　【例题2·单选题】凝结在商品中的无差别的人类劳动是()。　　A.具体劳动　　B.抽象劳动　　C.私人劳动　　D.社会劳动 第158页共158页　　[答案]B　　【例题3·多选题】抽象劳动是()。　　A.无差别的一般人类劳动　　B.形成商品的价值　　C.反映人们之间的社会经济关系　　D.劳动的自然属性　　E.商品经济特有的范畴　　[答案]ABCE　　【例题4·多选题】下列关于具体劳动和抽象劳动的说法，正确的是()。　　A.具体劳动是劳动的自然属性　　B.抽象劳动是劳动的社会属性　　C.具体劳动创造商品的使用价值　　D.抽象劳动形成商品的价值　　E.具体劳动和抽象劳动都是商品经济特有的范畴　　[答案]ABCD　　(三)商品的价值量　　考试内容：掌握商品价值量的概念及其决定因素。　　商品的价值量是凝结在商品中的一般人类劳动的量。商品的价值量取决于生产商品所耗费的劳动时间。　　商品的价值量是由生产商品的社会必要劳动时间决定。由社会必要劳动时间所决定的价值量，是商品的社会价值。商品的社会价值是商品交换的依据。　　社会必要劳动时间不是固定不变的，它随着劳动生产率的变化而变化，从而影响价值量发生相应的变化。了解决定和影响劳动生产率高低的因素。　　单位商品的价值量与包含在商品中的社会必要劳动量成正比，与生产该商品的劳动生产率成反比。　　【例题1·单选题】商品的价值量是由()决定的。　　A.具体劳动时间　　B.交换价值　　C.个别生产者生产某种商品耗费的个别劳动时间　　D.生产商品的社会必要劳动时间　　[答案]D 第158页共158页　　【例题2·多选题】关于单位商品价值量的说法，正确的是()。　　A.与具体劳动时间成正比经济师论坛　　B.与包含在商品中的社会必要劳动量成正比　　C.与包含在商品中的社会必要劳动量成反比　　D.与生产该商品的劳动生产率成反比　　E.与生产该商品的劳动生产率成正比[答案]BD二、货币的产生和职能　　(一)货币的形成和本质　　考试内容：熟悉货币产生的过程，掌握货币的本质。　　商品价值的表现形式就是价值形式。从商品交换的发展历史来看，价值形式的发展经历了四个阶段：　　1.简单或偶然的价值形式，即一种商品的价值偶然地个别地表现在另一种商品上。　　2.扩大的价值形式，即一种商品的价值表现在与它相交换的一系列商品上，商品的价值充分地表现为无差别的人类劳动的凝结。但此时等价物是经常变换的。　　3.一般价值形式，即一切商品的价值都统一表现在从商品世界中分离出来充当一般等价物的某一种商品上。但在不同的时期和不同的地方，用作一般等价物的商品是不相同和不固定的。　　4.货币价值形式。当一般等价物最终固定在一种商品上时，这种商品就成为了货币，这种价值形式就是货币形式。货币形式与一般价值形式没有本质区别，只是在货币形式中，充当一般等价物的商品已经固定地由某种商品来承担。　　货币是商品交换发展到一定阶段的自发产物，是商品内在矛盾发展的必然结果。货币的出现，使整个商品世界分成了两极：一极是商品;一极是货币。一切商品，只有换成货币，商品生产者的私人劳动才会转化为社会劳动，具体劳动才会还原为抽象劳动，商品的使用价值和价值的矛盾才能得到解决。　　货币的本质：固定地充当一般等价物的商品，体现着商品生产者之间的社会经济关系。　　【例题1·多选题】商品价值形式的发展经历了()阶段。　　A.简单的价值形式　　B.扩大的价值形式　　C.一般价值形式　　D.货币价值形式　　E.交换价值形式　　[答案]ABCD 第158页共158页　　【例题2·单选题】(2008年)在价值形式的演变过程中，一种商品的价值表现在与它相交换的一系列商品上，这种商品的价值充分地表现为无差别的人类劳动的凝结。这种价值形式是()。　　A.简单的价值形式　　B.扩大的价值形式　　C.一般的价值形式　　D.货币的价值形式　　[答案]B　　(二)货币的职能　　考试内容：掌握货币的基本职能。　　货币的职能是由货币的本质决定的，是货币本质的具体体现。货币具有价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段、世界货币五种职能。其中价值尺度和流通手段是货币的基本职能。　　1.价值尺度　　价值尺度是指货币充当表现和衡量一切商品价值量大小的尺度。货币在执行价值尺度的职能时，可以只是观念上的货币。　　商品价值是价格的基础，价格是价值的货币表现。在价格与价值一致的条件下，商品的价格主要取决于商品价值和金属货币价值两个因素。商品价格的变化与商品价值的变化成正比，与货币价值的变化成反比。　　2.流通手段　　流通手段是指货币充当商品交换媒介的职能。作为流通手段的货币，必须是现实的货币。然而，货币在执行流通手段职能时，只是象征性的存在，不一定是足值的货币。货币执行流通手段职能，使直接的物物交换发展为以货币为媒介的商品流通。　　3.贮藏手段　　贮藏手段是指货币退出流通领域，被当做独立的价值形式和社会财富的一般形式而保存起来的职能。充当贮藏手段职能的货币，必须是足值的货币。　　4.支付手段　　支付手段是指货币被用来支付商品赊买过程中的延期支付，以及用来支付债务、租金、利息、工资等职能。具体形式有很多，但是关键点是商品转移和货币转移不同时进行。　　5.世界货币　　世界货币是指货币越出国内流通领域，在世界市场上执行一般等价物的职能。执行世界货币职能的货币，一般是贵金属的自然形式。但在现实生活中，少数发达国家的纸币，也在一定程度上起着世界货币的作用。世界货币的职能，一是作为国际购买手段;二是作为国际支付手段;三是作为社会财富的代表，由一国转移到另一国。　　【例题1·多选题】马克思认为，货币的基本职能是()。　　A.支付手段 第158页共158页　　B.流通手段　　C.价值尺度　　D.世界货币　　E.贮藏手段　　[答案]BC　　【例题2·单选题】()是货币用来表现和衡量其他商品价值的职能。　　A.流通手段　　B.价值尺度　　C.价格标准　　D.交换价值　　[答案]B　　【例题3·多选题】(2005年)下列各项中，属于货币执行支付手段职能的包括()。　　A.一手交钱一手交货的现货买卖　　B.以美元作为外汇储备　　C.预付货款　　D.银行信贷　　E.清偿债务　　[答案]CDE　　【例题4·单选题】(2008年)货币在商品赊销，预付贷款和清偿债务中执行着()的职能。　　A.价值尺度　　B.价值储藏　　C.支付手段　　D.流通手段　　[答案]C　　【例题5·单选题】(2004年)在银行发放贷款的情况下，货币作为价值运动的独立形式从银行单方面转移到借款人，这时货币执行的职能是()。　　A.价值尺度　　B.支付手段 第158页共158页　　C.流通手段　　D.贮藏手段　　[答案]B　　(三)货币流通规律　　考试内容：掌握货币流通的基本规律。　　货币流通规律的基本内容是：商品流通过程中需要的货币量由流通中的商品价格总额和货币流通的平均速度来决定。即商品流通中需要的货币量取决于以下三个因素：　　(1)待流通的商品数量;　　(2)商品的价格水平;　　(3)货币流通速度。　　商品价格总额是待流通的商品数量与商品价格水平的乘积。货币流通规律用公式表示为：　　一定时期内商品流通中所需要的货币量=商品价格总额/同一单位货币的流通速度(次数)　　随着货币支付手段职能的出现和商业信用关系的发展，货币流通规律公式的具体形式发生变化。了解即可。　　纸币作为价值符号，代替金属货币执行流通手段与支付手段的职能，其流通是以金属货币的流通规律为基础的。纸币流通规律的内容是：纸币的发行量以流通中需要的金属货币量为限。　　【例题1·多选题】(2007年)决定商品流通中货币需要量的因素有()。　　A.社会劳动者数量　　B.待流通的商品数量　　C.商品的价格水平　　D.商品的流通范围　　E.货币的流通速度　　[答案]BCE　　(2008年)根据货币流通规律，商品流通所需要的货币量取决于()。　　A.市场上的商品品种　　B.待流通的商品数量　　C.商品的价格水平　　D.货币流通速度　　E.商品的流通范围　　[答案]BCD 第158页共158页　　【例题2·多选题】一定时期流通中所需要的货币量()。　　A.与商品价格总额成反比　　B.与待流通商品数量成正比　　C.与货币流通速度成正比　　D.与商品的价格水平成正比　　E.与货币流通速度成反比　　[答案]BDE三、价值规律及其作用　　(一)价值规律的内容和表现形式　　考试内容：熟悉价值规律的基本内容和表现形式。　　价值规律是商品经济的基本规律。价值规律的基本内容是：商品的价值量由生产商品的社会必要劳动时间来决定;商品交换以价值量为基础，实行等价交换。　　在现实生活中，价值规律对生产和交换活动的支配作用是通过价格运动表现出来的。商品价格的确定是以商品价值为基础的，但并不意味着每一次具体的商品交换都是等价交换，因为价格还要受到其他一些因素的影响，其中主要是受到市场供求关系的影响，因此商品的价格与价值经常不一致。　　尽管存在着商品价格与价值的不一致，并不违背价值规律，相反正是价值规律发生作用的表现形式。在商品交换中，受供求关系的影响，商品价格围绕价值自发地上下波动是受到其价值的制约;只有通过商品价格的波动，商品按照社会必要劳动时间决定的价值量进行交换，才成为现实。　　【例题·单选题】(2007、2008年)在现实生活中，价值规律对生产和交换活动的支配作用是通过()表现出来的。　　A.商品销售数量　　B.产品生产数量　　C.商品价格运动　　D.货币流通速度　　[正确答案]C　　(二)价值规律的作用　　考试内容：价值规律在商品经济中的主要作用。　　1.调节资源配置和经济活动。价值规律对生产资料和劳动力在社会生产各部门之间的调节是通过价格机制来实现的。　　但是，价值规律调节资源配置和经济活动是一种事后调节。 第158页共158页　　2.刺激商品生产者改进技术、提高劳动生产率，有利于社会生产力的发展。在商品经济条件下，商品按照由社会必要劳动时间决定的社会价值进行交换是价值规律的客观要求。当生产商品的个别劳动时间低于社会劳动时间时，其商品的个别价值就会低于社会价值，从而在竞争中处于优势。　　3.促使商品生产者在市场竞争中实现优胜劣汰。经济师　　【例题·单选题】个别企业生产商品劳动时间的缩短意味着()。　　A.商品价值量的减少　　B.商品价值量的增多　　C.社会必要劳动时间减少　　D.该企业劳动生产率提高　　[正确答案]D第三章　剩余价值的产生与流通　　资本主义生产的动机和目的是获取剩余价值，剩余价值的生产过程就是价值增值的过程。　　一、货币转化为资本　　考试内容：熟悉资本总公式及其存在的矛盾，掌握劳动力成为商品是货币转化为资本的前提。　　货币是资本的最初表现形式，但是货币本身并不是资本。货币和资本的区别在于它们不同的流通形式：一种是商品流通形式(W一G—W);另一种是资本流通形式(G—W—G)。这两者的区别在于：　　(1)买和卖的顺序不同。前者是先卖后买，后者是先买后卖;　　(2)流通的起点和终点不同。前者的起点和终点是商品，后者都是货币;　　(3)流通中的媒介不同。前者是货币，后者是商品。　　商品和资本流通的目的和内容不同：商品流通的目的是为了消费;资本流通的目的是为了获取更多的货币。　　资本总公式：G—W—G′。G′=G+ΔG，ΔG是资本在运动过程中的价值增值额，称为剩余价值(m)。　　资本运动最根本的特点：货币在运动中发生了价值增值，转化为资本。资本就是能够带来剩余价值的价值。　　资本总公式的矛盾：经过流通过程，资本的价值发生了增值。　　劳动力成为商品是货币转化为资本的前提。　　【例题1·单选题】货币和资本的根本区别在于()。　　A.能否作为流通手段　　B.能否作为支付手段　　C.能否购买商品 第158页共158页　　D.能否带来剩余价值　　[答案]D　　【例题2·单选题】(2007年)货币转化为资本的前提是()。　　A.价值转化为生产价格　　B.利润转化为平均利润　　C.劳动生产率的提高　　D.劳动力成为商品　　[答案]D　　二、劳动力成为商品　　考试内容：熟悉劳动力成为商品必须具备的两个条件，掌握劳动力商品的价值和使用价值及特点。　　1.劳动力成为商品，必须具备两个条件：　　首先，劳动者必须有人身自由，可以自由地支配自己的劳动力;　　其次，劳动者丧失了一切生产资料和生活资料，只能靠出卖劳动力为生。　　2.劳动力作为商品，具有价值和使用价值两个因素。　　劳动力商品的价值，是由生产和再生产劳动力商品的社会必要劳动时间决定的。生产劳动力所必需的劳动时间可以归结为生产生活资料所必需的劳动时间。具体包括三个部分：　　(1)劳动者本人所必需的生活资料的价值;　　(2)劳动者养育子女所必需的生活资料的价值;　　(3)劳动者接受教育和训练的费用。　　劳动力的使用价值是劳动力商品最主要的特点。劳动力商品的使用价值是一般商品价值的源泉。劳动力的使用不仅能创造新价值，而且还能创造出比自身价值更大的价值。　　【例题·多选题】构成劳动力商品价值的内容是()。　　A.劳动者在生产过程中新创造的价值　　B.劳动者维持自身生存所必需的生活资料的价值　　C.劳动者繁衍后代所必需的生活资料的价值　　D.劳动者接受教育和训练所支出的费用　　E.劳动者社会交往所需要的费用　　[答案]BCD三、剩余价值的生产 第158页共158页　　(一)劳动过程和价值增值过程　　考试内容：熟悉资本主义生产过程是劳动过程与价值增值过程的统一。　　资本主义生产过程具有两重性：一方面是生产使用价值的劳动过程，另一方面又是生产剩余价值的价值增值过程。资本主义生产过程是劳动过程与价值增值过程的统一。　　其中生产剩余价值的价值增值过程是资本主义生产的根本目的。　　价值增值过程的实质就是超过一定点而延长了的价值形成过程：这个一定点就是工人补偿劳动力价值所需要的劳动时间。工人的劳动时间分成两部分;一部分是再生产劳动力价值的时间，叫做必要劳动时间;另一部分是无偿为资本家生产剩余价值的时间，叫做剩余劳动时间。剩余价值就是由雇佣工人在剩余劳动时间内创造的、被资本家所无偿占有的超过劳动力价值的那部分新价值。　　【例题·单选题】资本主义的生产过程是()。　　A.生产使用价值的劳动过程和转移旧价值过程的统一　　B.生产使用价值的劳动过程和创造新价值过程的统一　　C.生产使用价值的劳动过程和价值增值过程的统一　　D.生产使用价值的劳动过程和价值形成过程的统一　　[答案]C　　(二)资本的价值形式　　考试内容：熟悉资本的价值形式。　　资本在价值形式上区分为不变资本与可变资本。　　以机器、厂房等生产资料形式存在的资本，叫做不变资本。以劳动力形式存在的资本，叫做可变资本。　　(三)剩余价值的生产方法　　考试内容：掌握剩余价值的生产方法。　　资本家获取剩余价值的基本方法有两种：绝对剩余价值生产和相对剩余价值生产。　　1.绝对剩余价值生产：在雇佣工人必要劳动时间不变的条件下，由于工作日的绝对延长而进行的剩余价值生产，叫做绝对剩余价值生产。　　2.相对剩余价值生产：在工作日长度不变时，由于缩短必要劳动时间，相应延长剩余劳动时间而进行的剩余价值生产。相对剩余价值生产是以社会劳动生产率提高为条件的。　　3.生产剩余价值的两种方法既有联系又有区别。　　其联系表现在：(1)从资本对雇佣劳动的关系来看，两者在本质上是一致的;(2)绝对剩余价值生产是资本主义剥削的一般基础，也是相对剩余价值生产的起点。　　两者的区别在于，它们的物质技术基础不同，在资本主义发展的不同阶段起着不同的作用。　　【例题1·多选题】在资本主义制度下社会生产率的提高会导致()。 第158页共158页　　A.生产资料价值下降　　B.劳动力的价值提高　　C.必要劳动时间缩短　　D.剩余劳动时间延长　　E.产生相对剩余价值　　[答案]ACDE　　【例题2·单选题】超额剩余价值是()。　　A.商品的社会价值低于商品价值的差额　　B.商品的社会价值高于商品价值的差额　　C.商品的个别价值低于社会价值的差额　　D.商品的个别价值高于社会价值的差额　　[答案]C四、价值转化为生产价格　　(一)剩余价值转化为利润　　考试内容：掌握剩余价值转化为利润。　　利润和剩余价值本来是一个东西，但是二者又不能直接等同，剩余价值是相对于可变资本而言，利润则相对于全部预付资本而言。剩余价值是利润的本质，利润是剩余价值的表现形态或转化形式。　　剩余价值转化为利润，剩余价值率也就转化为利润率。剩余价值率是剩余价值与可变资本的比率，即m/v。利润率则是剩余价值与预付总资本的比率，即m/(c+v)。剩余价值的真正来源是可变资本，剩余价值转化为利润，剩余价值率也就转化为利润率，掩盖了剩余价值的真正来源。　　【例题1·单选题】(2007年)剩余价值与利润不能直接等同，剩余价值是相对于()而言的。　　A.全部预付资本　　B.边际成本　　C.不变资本　　D.可变资本　　[答案]D　　【例题2·单选题】(2008年)剩余价值和利润不能直接等同的原因在于，剩余价值是相对于()而言的。　　A.全部预付资本　　B.不变资本 第158页共158页　　C.可变资本　　D.平均成本　　[答案]C　　(二)利润转化为平均利润　　考试内容：掌握利润转化为平均利润。　　平均利润的形成是部门之间竞争的结果，是以平均利润率的形成为前提的。　　平均利润率是社会各个生产部门不同利润率的平均数，即剩余价值总量与社会总资本的比率。即：平均利润率=剩余价值总量/社会总资本。平均利润率的形成不是各部门利润率的简单平均，它只是一种利润率平均化的发展趋势。　　各个生产部门的资本家按照平均利润率所获得的利润，就是平均利润。利润转化为平均利润，完全掩盖了利润的来源和本质，资本主义经济关系的实质被进一步掩盖了。　　(三)价值转化为生产价格　　考试内容：掌握生产价格的形成过程。　　随着利润转化为平均利润，商品价值也就转化为生产价格。生产价格是由商品的生产成本加平均利润构成的价格。生产价格的形成，实际上是商品价值中的剩余价值部分在不同生产部门进行平均分配的结果。生产价格是由价值转化来的，是商品价值的转化形式。　　生产价格形成后，价值规律作用的表现形式发生了变化，商品价格围绕生产价格上下波动。生产价格与价值产生了一定程度的背离，但是，这种背离并不意味对价值规律的否定，相反，它是以价值规律为基础的。(了解其原因。)生产价格只不过是价值的转化形式，生产价格与价值的背离，并不是对价值规律的否定，而只是价值规律实现形式的改变。　　【例题·多选题】平均利润率是()。　　A.社会剩余价值总额与社会预付资本总额之比　　B.一个部门的剩余价值总额与该部门预付资本总额之比　　C.社会平均资本利润率　　D.部门利润率平均的趋势　　E.各部门利润率的绝对平均化　　[答案]ACD五、剩余价值的分割　　考试内容：掌握剩余价值分割的实质及具体形式。　　在资本主义经济运行中，存在着多种具体的资本形式，如商业资本、借贷资本、银行资本、农业资本等，与不同的资本形式相对应，剩余价值也分割为商业利润、利息、银行利润、资本主义地租等多种具体形式。　　(一)商业利润 第158页共158页　　商业资本是在流通领域专门从事商品买卖，以获取剩余价值为目的的职能资本。　　从表面上来看，商业利润是商品销售价格高于商品购买价格的差额。　　商业利润的本质是产业工人所创造的剩余价值的转化形式，体现了商业资本家和产业资本家共同剥削雇佣工人的关系。　　(二)利息　　借贷资本是借贷资本家为了获取利息而暂时借给职能资本家(包括工业资本家、农业资本家、商业资本家)使用的闲置货币资本。借贷资本是生息资本的一种具体形式。　　利息就是借贷资本家由于让渡资本使用权而取得的报酬，是由职能资本家支付的。利息在本质上是产业工人所创造的剩余价值，是剩余价值的转化形式。　　(三)银行利润　　银行利润的本质是产业工人在生产过程中创造的剩余价值的转化形式。　　(四)资本主义地租　　资本主义地租是租地的农业资本家作为使用土地的报酬支付给土地所有者的、超过平均利润的那部分剩余价值，它体现了大土地所有者和农业资本家共同剥削农业工人的经济关系。资本主义地租主要有级差地租和绝对地租两种形式。　　1.级差地租　　土地自然条件的差别是级差地租产生的条件。　　土地的资本主义经营垄断是级差地租产生的原因。土地的资本主义经营垄断使农产品的社会生产价格必须由劣等地的生产价格决定。　　2.绝对地租　　农业部门资本有机构成低于工业部门，是绝对地租形成的条件。　　土地私有权的垄断是绝对地租形成的原因。　　绝对地租与级差地租在本质上是一致的，都是由农业工人创造的、被土地所有者占有的、超过平均利润的那部分剩余价值。　　【例题1·单选题】借贷资本是()。　　A.职能资本　　B.所有权资本　　C.高利贷资本　　D.生产资本　　[答案]B　　【例题2·单选题】资本主义农产品的社会生产价格取决于()。 第158页共158页　　A.优等地的生产条件　　B.中等地的生产条件　　C.劣等地的生产条件　　D.等外地的生产条件　　[答案]C　　【例题3·多选题】商业利润()。　　A.是在买卖过程中产生的　　B.是在生产过程中产业工人的剩余劳动创造的　　C.数量上等于平均利润　　D.存在的情况下，生产价格等于成本价格加上产业利润与商业利润之和　　E.通过购销价格差额实现　　[答案]BCDE　　【例题4·单选题】(2008年)绝对地租形成的原因()。　　A.土地经营权的垄断　　B.土地肥沃程度的差别　　C.土地地理位置的差别　　D.土地私有权的垄断　　[答案]D六、剩余价值的流通过程　　(一)资本循环　　考试内容：掌握资本循环的阶段、形式和所应具备的条件。　　资本的本质在于运动，只有在不断运动中资本才能得到增值。　　产业资本的循环是揭示资本运动本质的典型形式。产业资本是指投在物质资料生产部门的资本。　　产业资本的循环必须依次经过购买、生产和销售三个阶段，并相应地采取货币资本、生产资本和商品资本三种职能形式。　　第一阶段是购买阶段。在这一阶段，产业资本的形式是货币资本，即以货币形式存在的资本。货币资本的职能就是购买生产资料和劳动力，为剩余价值生产准备条件。　　第二阶段是生产阶段。在这一阶段，产业资本的形式是生产资本，即以生产要素形式存在的资本。生产资本的职能就是生产出剩余价值。 第158页共158页　　第三阶段是销售阶段。在这一阶段，产业资本的形式是商品资本，即以商品形式存在的资本。商品资本的职能是实现剩余价值。　　产业资本有三种循环形式，即货币资本循环、生产资本循环、商品资本循环。了解货币资本循环、生产资本循环、商品资本循环。　　【例1·多选题】(2007年)产业资本循环的具体形式有()。　　A.借贷资本的循环　　B.货币资本的循环　　C.生产资本的循环　　D.流动资本的循环　　E.商品资本的循环　　[答案]BCE　　【例2·单选题】(2007年)在产业资本的三种职能形式中，商品资本的职能是()。　　A.生产出剩余价值　　B.为剩余价值生产准备条件　　C.创造剩余价值　　D.实现剩余价值　　[答案]D　　(二)资本周转速度　　考试内容：掌握资本周转速度及其对剩余价值生产的影响。　　资本周转速度可以用周转时间和周转次数两个方面来表示。周转时间是影响资本周转速度快慢的一个重要因素。　　资本周转时间是指资本周转一次所需要的时间，也就是资本循环一次所需要的时间。资本周转时间由生产时间和流通时间构成。　　生产时间是指资本停留在生产领域的时间。它由四个部分组成：①劳动时间;②自然力独立作用于劳动对象的时间;③生产资料的储备时间;④正常的停工时间。在这四个部分生产时间中，劳动时间创造价值和剩余价值，因而起决定作用。要加快资本周转速度，必须减少那些非劳动时间。　　资本周转次数是指在一定时间内(通常为一年)资本周转的次数。资本周转速度与资本周转次数成正比，而与资本周转时间成反比。　　(三)社会资本再生产的过程及实现条件　　考试内容：掌握社会资本再生产的过程及实现条件。　　1.社会资本再生产的理论前提 第158页共158页　　互相联系的单个资本的总和，就是社会资本。互相交错、互为条件的单个资本运动的总和，就是社会资本的运动。　　社会总产品是社会各物质生产部门在一定时期(通常是一年)内所生产的全部物质资料的总和。　　从价值形式上看，社会总产品是由不变资本(c)、可变资本(v)和剩余价值(m)三部分所构成;从实物形态上看，则由生产资料和消费资料两部分构成。与此相适应，社会生产也划分为制造生产资料的部类即第一部类(I)和制造消费资料的部类即第二部类(Ⅱ)。　　2.社会资本简单再生产的实现过程及其条件　　社会资本简单再生产，就是指社会剩余产品是用于消费而不是用于积累，生产在维持原来的规模上重复进行。　　社会资本简单再生产的基本实现条件是：I(v+m)=Ⅱc，即第一部类的可变资本与剩余价值之和，必须等于第二部类的不变资本。　　从这一基本条件可以引申出两个条件：①I(c+v+m)=Ic+Ⅱc;②Ⅱ(c+v+m)=I(v+m)+Ⅱ(v+m)。这两个条件表明，第一部类所生产的生产资料同两大部类对生产资料的需求之间，以及第二部类所生产的消费资料同两大部类对消费资料的需求之间必须保持一定的比例关系，即总供给与总需求要保持基本平衡。3.社会资本扩大再生产的实现及其条件　　社会资本扩大再生产是指把剩余价值的一部分转化为资本投入生产，生产在扩大的规模上进行。剩余价值转化为追加的资本，主要有两部分，其中一部分是用于追加生产资料的不变资本(用△c表示)，另一部分是用于追加劳动力的可变资本(用△v表示)。　　社会资本扩大再生产的基本实现条件是：I(v+△v+m/x)=II(c+△c)，即第一部类的可变资本加上追加的可变资本，再加上资本家用于个人消费的剩余价值，这三者之和必须等于第二部类的不变资本与追加的不变资本之和。　　从这一基本实现条件，可以引申出另外两个实现条件：　　I(c+v+m)=I(c+Δc)+Ⅱ(c+Δc)　　Ⅱ(c+v+m)=I(v+Δv+m/x)+Ⅱ(v+Δv+m/x)　　以上三个实现条件，从不同侧面说明了在社会资本扩大再生产过程中，两大部类之间、社会生产和社会消费之间必须保持一定的比例关系，社会资本扩大再生产才能顺利进行。　　(四)资本主义经济危机　　考试内容：熟悉资本主义经济危机的实质及产生的根源。　　1.资本主义经济危机的实质　　经济危机的根本特点是商品生产过剩，资本主义经济危机的实质是生产相对过剩。　　2.资本主义经济危机产生的根源和作用　　资本主义经济危机的根源在于资本主义生产方式的基本矛盾，即生产的社会化与生产资料私人资本主义占有形式之间的矛盾。 第158页共158页　　资本主义经济危机对资本主义经济的发展具有双重作用：一方面，经济危机造成了社会生产力的极大破坏和社会财富的巨大浪费;另一方面，经济危机对经济发展具有强制性的暂时调节作用。但这种调节作用是以破坏社会生产力为代价的。第四章　资本主义的发展历程和社会主义经济制度的建立　　一、资本主义的历史发展过程　　考试内容：熟悉资本主义的自由竞争和市场机制，掌握资本主义由自由竞争向垄断过渡的过程。　　资本主义的发展经历了自由竞争资本主义阶段和垄断资本主义阶段。　　自由竞争资本主义阶段的主要特点是自由竞争、自由经营，企业的经济活动由市场机制来调节，国家不干预经济。　　从19世纪70年代开始，自由竞争向垄断过渡，到l9世纪末20世纪初，资本主义的发展进入了垄断资本主义阶段，其主要特征是垄断取代自由竞争成为经济生活的基础。　　【例题·单选题】垄断资本时期最重要的经济特征是()。　　A.国际、国内竞争空前激烈　　B.国际垄断同盟的形成　　C.垄断在经济生活中居支配地位　　D.瓜分世界，形成殖民体系　　[答案]C　　二、垄断资本主义　　垄断资本主义的发展分为私人垄断资本主义和国家垄断资本主义两个阶段，这两个时期的区别在于国家是否对社会经济生活进行全面的干预和调节。　　(一)垄断资本主义的基本经济特征(掌握)　　1.垄断组织的产生;　　2.银行资本和工业资本已经融合起来，形成了金融寡头;　　3.资本输出具有特别重要的意义;　　4.瓜分世界的资本家国际垄断同盟已经形成;　　5.最大资本主义大国已把世界上的领土瓜分完毕。　　【例题·多选题】(2008年)垄断资本主义的基本经济特征有()。　　A.生产和资本的高度集中导致垄断组织产生　　B.银行资本和工业资本融合，形成了金融寡头　　C.资本输出呈萎缩趋势 第158页共158页　　D.瓜分世界的资本家国际垄断同盟不断瓦解　　E.最大的资本主义国家已把世界上的领土瓜分完毕　　[答案]ABE　　(二)垄断资本　　考试内容：熟悉垄断资本形成和发展的过程。　　垄断资本是通过垄断组织来实现的。垄断组织拥有的资本就叫垄断资本。垄断组织的形式主要有四种：卡特尔、辛迪加、托拉斯、康采恩等。　　垄断组织的建立，实质是为了获取垄断利润。垄断利润是指垄断组织凭借其垄断地位获得的大大超过平均利润的高额利润。它主要是通过垄断价格实现的，包括垄断高价和垄断低价两种形式。　　垄断利润的来源主要有：一是垄断组织内部工人创造的剩余价值;二是存在于垄断组织外部但通过价格等机制转移到垄断组织中的价值和剩余价值。　　【例题1·单选题】垄断组织的建立，实质是为了()。　　A.提高市场占有率　　B.降低生产成本　　C.获得规模经济　　D.获取垄断利润　　[答案]D　　【例题2·单选题】垄断利润是()。　　A.权钱政治的结果　　B.通过垄断地位所形成的垄断价格获得的　　C.依靠企业兼并来实现的　　D.依靠和大银行的结盟实现的　　[答案]B　　【延伸考题】(2008年)在垄断资本主义阶段，垄断组织获取垄断利润的主要方式是()。　　A.划分垄断市场　　B.严格限制竞争　　C.规定垄断价格　　D.控制生产资料　　[答案]C 第158页共158页　　【例题3·多选题】垄断利润是()。　　A.资本家采用新技术而获得的超额利润　　B.资本家改善劳动组织而获得的超额利润　　C.资本家提高经营管理水平而获得的超额利润　　D.大大超过平均利润的高额利润　　E.靠垄断地位获得的巨额利润　　[答案]DE　　【例题4·多选题】垄断组织获得垄断利润的来源是()。　　A.从工人那里扣除的一部分劳动价值　　B.把非垄断企业剥削到的一部分剩余价值转化为垄断利润　　C.占有城乡小生产者的一部分产品价值　　D.把国外劳动人民创造的一部分价值转化为垄断利润　　E.由垄断本身而增大的商品价值[答案]ABCD(三)金融寡头　　考试要求：熟悉金融寡头形成和发展的过程。　　银行业的集中是以工业生产集中为基础的。　　工业垄断资本和银行垄断资本的融合，形成金融资本。在金融资本形成的同时，也就形成了金融寡头。金融寡头是资本主义国家政治、经济和社会生活等各个方面的实际统治者。　　金融寡头在经济上的统治，主要通过“参与制”来实现。“参与制”是指金融寡头通过掌握股票控制额的办法来层层控制企业的制度。　　【例题1·单选题】金融资本是由()融合或混合生长而成的。　　A.产业资本和商业资本　　B.银行资本和工业资本　　C.银行垄断资本和工业垄断资本　　D.垄断银行资本和银行资本　　[答案]C　　【例题2·单选题】在垄断资本主义阶段占统治地位的资本是()。　　A.工业资本 第158页共158页　　B.农业资本　　C.银行资本　　D.金融资本　　[答案]D　　【例题3·单选题】(2007年)在垄断资本主义阶段，金融寡头在经济上的统治，主要通过()来实现。　　A.参与制　　B.代理制　　C.委托制　　D.国有化　　[答案]A　　(四)国家垄断资本主义　　考试内容：熟悉国家垄断资本主义的产生及其主要形式。　　国家垄断资本主义是指垄断资本和国家政权融合在一起的资本主义。其基本特征是国家对社会经济活动进行全面干预和调节。　　1.国家垄断资本主义的产生　　国家垄断资本主义是资本主义基本矛盾发展的必然结果。国家政权和私人垄断资本结合在一起就产生了国家垄断资本主义。　　2.国家垄断资本主义的主要形式　　第一，国有企业，即国家直接掌握的国有垄断资本。　　第二，国家与私人垄断资本在企业内部的结合，即国家与私人共有的垄断资本。　　第三，国家与私人垄断资本在企业外部的结合，即国家对社会经济活动进行的各种干预和调节措施。　　国家垄断资本主义无论采用何种方式干预和调节经济，其实质都是垄断资本利用国家政权的力量，缓和社会经济矛盾和阶级矛盾，维护垄断资本的利益和资本主义经济秩序，从而维护其垄断统治并保证获得稳定的高额利润。　　【例题1·单选题】(2008年)国家垄断资本主义的产生和发展是()。　　A.生产力发展的必然要求　　B.科学技术进步的必然要求经济师论坛　　C.社会政治变革的必然结果　　D.社会基本矛盾尖锐的必然结果 第158页共158页　　[答案]D　　【例题2·单选题】国家垄断资本主义是指垄断资本和国家政权融合在一起的资本主义，其基本特征是()。　　A.国家对社会经济活动进行全面干预和调节　　B.垄断组织获取垄断利润　　C.金融资本成为占统治地位的资本　　D.金融寡头成为政治、经济和社会生活等方面的实际统治者　　[答案]A　　【例题3·多选题】国家垄断资本主义的基本形式有()。　　A.国家直接掌管的垄断资本　　B.国家与私人垄断资本在企业内部结合　　C.国家工作人员在私人垄断企业中投资　　D.各国私人垄断资本在国际范围结合　　E.国家与私人垄断资本在企业外部结合　　[答案]ABE三、资本主义发展的历史趋势　　(一)当代资本主义的新变化　　考试内容：熟悉当代资本主义生产关系的变化经济师培训　　1.社会生产力获得了巨大发展，进入了一个新阶段。　　2.资本主义生产关系在私有制范围内不断进行调整，出现了资本占有社会化的趋势。　　3.资产阶级政治统治形式趋于完善。　　4.当代资本主义国家在不损害资产阶级根本利益的情况下，推行了一系列社会改良的措施，使工人阶级和资产阶级的矛盾相对缓和。　　(二)当代资本主义生产关系的实质　　考试内容：熟悉当代资本主义生产关系的实质　　当代资本主义出现的新变化，并没有、也不可能改变资本主义生产关系的实质。资本主义的基本矛盾仍然是生产社会化与生产资料私人占有之间的矛盾。了解其原因。　　当代资本主义出现的新变化没有根本改变资本主义占有的私人性质，它仍然是资本主义私有制，是更高程度的资本主义私有制。　　(三)社会主义取代资本主义的总趋势 第158页共158页　　考试内容：熟悉社会主义取代资本主义的必然趋势　　1.首先，资本主义为社会主义制度的建立准备着坚实的物质基础。　　2.资本主义为社会主义建设提供了可以借鉴的经营和管理方式。　　3.资本主义生产关系的调整和变化显示着历史发展的总趋势。　　但是，资本主义被社会主义所取代是一个充满着复杂的矛盾和斗争的历史过程。　　1.资本主义基本矛盾运动的复杂性和曲折性，决定了社会主义取代资本主义是一个长期的过程。　　2.资本主义生产关系还能继续容纳社会生产力的发展。　　3.资本主义世界体系的形成和发展决定了资本主义向社会主义过渡的复杂性和长期性。　　4.社会主义制度的发展和完善是长期的。社会主义发展的特点也决定其取代资本主义的长期性和曲折性。　　尽管目前资本主义还呈现出发展的态势，但就社会发展的最终走向而言，社会主义取代资本主义是不以人的意志为转移的历史总趋势。　　四、社会主义经济制度的建立　　(一)社会主义经济制度建立的客观必然性(了解)　　社会主义制度代替资本主义制度，是资本主义社会内在矛盾运动的必然结果，是生产关系一定要适合生产力性质规律作用的必然结果。　　在资本主义制度下，生产的社会化与生产资料的资本主义私人占有之间的矛盾日益激化。只有以社会主义经济制度代替资本主义经济制度，才能最终解决以私有制为基础的生产关系与生产力之间的矛盾。　　【例题·单选题】资本主义的基本矛盾是()。　　A.生产的社会化与生产资料的资本主义私人占有之间的矛盾　　B.资本家与工人之间的矛盾　　C.金融垄断资本与工业垄断资本之间的矛盾　　D.生产相对过剩的危机　　[答案]A　　(二)社会主义经济制度产生的特点(熟悉)　　社会主义经济制度的建立必须有自己的政治前提——建立无产阶级政权。　　社会主义经济制度是以生产资料公有制为基础的，是对资本主义私有制的否定。因此，社会主义公有制不可能在资本主义私有制内部产生。必须通过无产阶级革命，才能建立无产阶级的国家政权，才能建立社会主义经济制度。　　(三)我国社会主义经济制度建立的途径(了解)　　我国建立社会主义经济制度的基本途径是： 第158页共158页　　第一，没收官僚资本;　　第二，改造民族资本;　　第三，改造农业和手工业中的个体私有制，建立社会主义劳动群众集体所有制经济。　　l956年底，我国基本上完成了生产资料的社会主义改造，标志着社会主义经济制度的确立。　　【例题·多选题】我国建立社会主义经济制度的基本途径是()。　　A.没收官僚资本　　B.改造民族资本　　C.改造农业和手工业中的个体私有制　　D.财政投资建立国有企业　　E.国有企业进行股份制改造　　[答案]ABC第五章　社会主义的本质及其初级阶段的基本经济制度　　一、社会主义的本质及其根本任务和目的　　熟悉社会主义的本质：社会主义的本质是解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最终达到共同富裕。　　【例题·多选题】社会主义的本质是()。　　A.解放和发展生产力　　B.坚持社会主义公有制　　C.达到共同富裕　　D.实行按劳分配　　E.建立社会主义市场经济体制　　[答案]AC　　(一)社会主义的根本任务是解放和发展生产力　　考试内容：掌握社会主义的根本任务　　社会主义的根本任务是解放和发展生产力。原因有以下四个方面：　　1.是解决社会主义社会的主要矛盾的客观要求。社会主义社会的主要矛盾：人民日益增长的物质文化需要同落后的生产力之间的矛盾。　　2.是建立社会主义物质基础的客观要求。　　3.是社会主义最终战胜资本主义的客观要求。 第158页共158页　　4.是为过渡到共产主义社会创造物质条件的客观要求。　　【例题1·单选题】社会主义的根本任务是()。　　A.消灭剥削，消除两极分化　　B.解放和发展生产力　　C.实现共同富裕　　D.满足人们日益增长的物质文化需要　　[答案]B　　【例题2·单选题】(2004年)我国社会主义经济制度建立之后，社会的主要矛盾已转变为()。　　A.社会经济体制与市场经济体制两种经济体制之间的矛盾　　B.人民日益增长的物质文化需要与落后的生产力之间的矛盾　　C.无产阶级与资产阶级两个阶级之间的矛盾　　D.社会主义和资本主义两条道路之间的矛盾　　[答案]B　　【例题3·多选题】社会主义的根本任务之所以是解放生产力和发展生产力，这是由()决定的。　　A.社会主义社会的主要矛盾及其解决　　B.社会主义的根本目的　　C.建立社会主义物质基础　　D.社会主义最终战胜资本主义的客观要求　　E.是为过渡到共产主义社会创造物质条件的客观要求　　[答案]ACDE　　(二)社会主义的根本目的是消灭剥削，消除贫富两极分化，实现共同富裕　　考试内容：掌握社会主义的根本目的　　剥削制度、两极分化的深刻经济根源在于生产资料私有制。社会主义以生产资料公有制为基础，实行按劳分配，其根本目的是消灭剥削，消除贫富两极分化，实现共同富裕二、社会主义的初级阶段理论及基本经济制度　　(一)社会主义初级阶段理论概述经济师教材　　考试内容：掌握社会主义初级阶段理论。　　党的十三大标志着社会主义初级阶段理论的形成。 第158页共158页　　社会主义初级阶段，是指我国在生产力落后、商品经济不发达条件下建设社会主义必然要经历的特定阶段。　　社会主义初级阶段的论断包括两层含义：第一，我国已经进入社会主义社会;第二，我国的社会主义社会还处于不发达的阶段。　　社会主义初级阶段的特征：(1)以社会主义公有制为主体，多种所有制经济共同发展;(2)以按劳分配为主体，多种分配方式并存;(3)必须建立和发展市场经济体制;(4)鼓励一部分人通过诚实劳动与合法经营先富起来。　　社会主义初级阶段主要是由我国的社会生产力发展水平决定的。　　社会主义初级阶段的主要矛盾：人民日益增长的物质文化需要与落后的生产力之间的矛盾，这决定了社会主义初级阶段的根本任务是解放和发展生产力。　　了解中国共产党在社会主义初级阶段的基本路线：一个中心、两个基本点——以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放。　　(二)社会主义初级阶段的基本经济制度(掌握)　　我国社会主义初级阶段的基本经济制度是以公有制为主体，多种所有制经济共同发展。这是由社会主义的性质和初级阶段的基本国情决定的。　　【例题·单选题】(2005年)我国社会主义初级阶段的基本经济制度是()。　　A.混合所有制经济为主体，多种所有制经济共同发展　　B.股份制经济为主体，多种所有制经济共同发展　　C.公有制经济为主体，多种所有制经济共同发展　　D.民营私有经济为主体，多种所有制经济共同发展　　[答案]C　　1.社会主义公有制经济及其主体地位和实现形式　　社会主义初级阶段公有制的两种基本形式：全民所有制和集体所有制。我国现阶段的全民所有制采取了国家所有制的形式，也就是国有经济。　　公有制经济不仅包括国有经济和集体经济，还包括混合所有制经济中的国有成分和集体成分。　　公有制经济的主体地位主要体现在两个方面：　　第一，公有资产在社会总资产中占有优势;　　第二，国有经济控制国民经济命脉，对经济发展起主导作用。　　公有资产占优势，要有量的优势，更要注重质的提高。　　公有制的实现形式是指公有制经济在其运行过程中所采取的具体经营方式和组织形式。在社会主义初级阶段条件下，公有制实现形式可以而且应该多样化，如股份制和股份合作制。股份制是现代企业的一种资本组织形式，我们应使股份制成为公有制的主要实现形式。　　【例题1·多选题】社会主义公有制的基本形式是()。 第158页共158页　　A.全民所有制　　B.集体所有制　　C.混合所有制　　D.个体私有制　　E.外资经济　　[答案]AB　　【例题2·单选题】(2008年)我国现阶段的全民所有制经济采取的是()形式。　　A.国家所有制　　B.股份合作制　　C.混合所有制　　D.集体所有制　　[答案]A　　【例题3·单选题】(2006年)公有制的实现形式是指公有制经济在其运行过程中采取的()。　　A.具体经营方式和组织形式　　B.国家干预方式　　C.国民收入初次分配方式　　D.国家税费征缴方式　　[答案]A　　【例题4·单选题】(2005年)股份制是现代企业的一种()。　　A.生产组织形式　　B.利息协调方式　　C.资本组织形式　　D.基本管理制度　　[答案]C　　2.非公有制经济及其形式和作用　　我国现阶段的非公有制经济由个体经济、私营经济、外资经济所组成。还包括混合所有制经济中的非公有成分。　　个体经济和私营经济的差别主要是：是否形成了以雇佣劳动关系为主的经营方式。 第158页共158页　　要大力发展和积极引导个体、私营等非公有制经济。　　(三)社会主义初级阶段的收入分配制度(掌握)　　在社会主义初级阶段，必须坚持按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，坚持效率优先、兼顾公平，各种生产要素按贡献参与分配。这是由社会主义初级阶段多元所有制结构决定的。　　等量劳动获得等量报酬是按劳分配的内在要求。按劳分配的具体形式主要有工资、奖金、津贴和劳动分红等。　　按生产要素分配是指按照资本、土地、劳动、技术等各种生产要素在生产过程中的贡献进行分配。其具体形式主要有：利息和利润是资本的收入，租金是土地的收入，非公有经济中的工资是劳动力的收入等。　　在收入分配中要坚持效率优先、兼顾公平的原则。　　【例题1·单选题】(2005、2007年)社会主义初级阶段实行以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，是为了()。　　A.拉开收入差距　　B.与较低的生产力水平相适应　　C.适应多元所有制结构的要求　　D.满足不同阶层社会成员的物质文化需要　　[答案]C　　【例题2·单选题】按劳分配规律的内在要求是()。　　A.消灭剥削，实现社会公平　　B.消除两极分化，实现共同富裕　　C.等量劳动获取等量报酬　　D.效率优先，兼顾公平　　[答案]C货币流通的概念和形式　　一、货币流通的概念　　货币流通：是指货币作为流通手段和支付手段形成的货币连续不断地运动，由现金流通和存款流通两种形式共同构成。　　[例题 ]货币流通是指作为( )形成的货币连续不断的运动。　　A.价值尺度 　　B.流通手段 　　C.支付手段 　　D.贮藏手段　　答案：BC　　[例题 ]在现代信用制度下，货币流通由( )两种形式共同构成。 第158页共158页　　A.现金流通 　　B.银行转账 　　C.存款流通 　　D.票据贴现　　答案：AC　　二、现金流通　　现金流通：是以纸币和铸币作为流通手段和支付手段所进行的货币收付。我国现金流通主要的程序包括现金发行、现金投放、现金归行、现金回笼。整个流通过程构成一个完整的体系。　　[例题 ]现代经济中的现金流通，是以( )为流通手段和支付手段所进行的货币收付。　　A.债券 　　B.商品货币 　　C.纸币 　　D.铸币　　答案：CD　　[例题 ]随着企业单位和个人用现金进行各种支付，流通中的现金又流回到商业银行和其他金融机构的过程，被称为( )。　　A.现金发行 　　B.现金投放 　　C.现金回笼 　　D.现金归行　　答案：D　　[例题 ]目前我国银行投放人民币现钞的主要渠道是( )。　　A.工资及对个人其他支出 　　B.采购支出　　C.财政信贷支出 　　D.行政管理费支出　　答案：A　　[例题 ]人民币现金归行的渠道主要有( )。　　A.工资收入 　　B.商品销假售收入　　C.服务事业收入 　　D.财政信贷收入　　E.外汇收入　　答案：BCD     　三、存款货币流通　　[例题 ]存款货币流通是( )引起的货币流通。　　A.货币收付结算 B.银行转账结算　　C.财政信贷收支结算 D.商品和服务收支结算　　答案：B　　四、广义货币流通　　狭义货币流通：只包括现钞和不足值的金属铸币的现金流通。　　广义货币流通：包括存款货币和现金货币流通，实际上是银行信用的投放与回笼所形成的货币运动。　　无论是存款货币流通还是现金流通，一旦涉及到银行信贷的投放和回笼，必然引起广义货币流通量的增加或减少。　　银行信用的投放和回笼是存款货币和现金货币流通的总渠道。　　[例题 ]如果其他情况不变，当中央银行增加黄金、外汇储备时，货币供应量将( )。　　A.增加 　　B.减少 　　C.不变 　　D.上下波动　　答案：A　　[例题 ]现代的广义货币的流通，实际上是银行信用的投放与回笼形成的货币运动，它包括( )。 第158页共158页　　A.存款货币流通 　　B.足值金属货币流通　　C.银行券流通 　　D.现金货币流通　　答案：AD