zc-cx-03v2.0质量成本统计管理办法(试行修订稿） 14页

HSNW青岛海信网络科技股份有限公司质量成本管理体系文件Q/HSNW-ZC-CX-03V2.0发方攵编号：质量成本统计管理办法拟制：范照宇2015年12月28日审核：王钦2015年12月28日审批：牟三钢2015年12月30日受控状态：■受控□非受控2016-01-01实施2015-12-30发布青岛海信网络科技股份有限公司发布 更改记录更改序号更改前版本号改版号更后*-更改要内容更改人审核人批准人生效日期备注1VI.0VI.1完善质量成木科目范照宇宋正玉李月高2009-03-032VI.1VI.2修订质量成木统计方法范照宇宋正玉朱中2010-12-213VI.2V2.0修订质量成本统计科目、核算流程及考核要求范照宇王钦牟三钢2015-12-30 1・目的规范公司质量成本的统计、核算方法和流程，指导质量改善工作、降低质量成本。2.适用范围适用于海信网络科技公司的质量成本统计管理工作。3.职责与术语3.1职责3.1.1公司各相关部门负责根据质量成本的定义及要求提报质量成本数据，保证质量成本数据准确、全面。参与质量成本改善、降低质量成本。具体责任划分，见4.4.1质量成本的核算方法、部门分工3.1.2计划财务部负责统计《质量成木费用报表》，监督相关部门的质量成木费用数据统计工作，提供质量成本管理的原始凭证和数据，确保质量成本原始凭证数据与《质量成本费用报表》相符；负责统计《成本变更汇总表》及吋提报给质量推进部。3.1.3质量推进部负责组织建立公司质量成木管理体系，监督、检查、考核质量成木目标的落实和质量成本管理规定的执行，每月收集各事业部项目质量成本数据和《成本变更汇总表》，汇总编制《公司质量成本统计表》、分析报告，组织质量成本改善和措施的落实、执行。3.2术语3.2.1质量成本：为了确保和保证满意的质量而发生的费用，以及没有达到满意的质量而造成的损失。分为预防成本、鉴定成本和内部损失、外部损失成本。——预防成木：用于预防不合格品与故障等所需的各项费用。——鉴定成本：评定质量要求是否满足要求而进行的试验、检验和检查所支付的费用。——内部损失成本：产品在交付前不能满足质量要求所造成的损失。——外部损失成木：产品在交付后不能满足质量要求所造成的损失。4.工作程序4.1质量成本的界定4.1.1在有明确的标准的前提下，只要是因未达到标准而重复工作或补充工作所发生的成本均应作为质量损失成本；按工作对象划分，只要是为解决未达到已有标准的问题所支付的费用，都是质量损失成本。不仅包括返工损失，述要计算停工损失。不仅包括材料等实物成本, 也要包括相应期间的人工成本。 4.1.2结合业务特点，将“成本变更”纳入质量成本管理。将成本变更的金额作为质量损失额，申请成本变更的部门作为产生该项质量成本的责任部门。4.1.3结合项目特点，对内、外部损失划分以项目向客户交付为分界点，交付前发生的损失列为内部损失，交付后发生的损失列为外部损失。4.1.4根据我司服务项目分为质保期内的服务项目（免费）和收费类服务项目的特点，明确将项目“保内”的所有服务支出均计入外部损失；收费类服务项目中非客户投诉的损失性质的支出计入内部损失，收费类服务项目中用于解决客户投诉问题的支出计入外部损失。4.1.5对于公司未承担，但实际已发生的损失要计入内外部损失。主要是项目分包过程中产生的，由于分包商的责任造成的返工。虽然对分包商进行了处罚，但相应的损失金额仍要计入内部损失；委托生产过程中，由于委托方责任造成的返工或停工。即使处罚委托方，但相应的损失金额仍要计入内部损失；4.1.6将项目的物流费用损失计入质量成本，对于同一设备超过一次物流费的要列入质量成本；4.1.7对已确定会发生，但尚未真正发生的损失要预提。4.2质量成本科目的设置4.2.1按质量成本的内容，公司确定质量成本科目如下：一级科目：质量成本，二级科目：预防成本、鉴定成本和内部损失、外部损失成本，三级科目和四级科目。 4・2.2质量成本科冃的设置二级科目科级三预防成本(2・1)培JZW3.福费KxJ/ft3贡a押瓠等费旅差、75、•员a7O5球3.z<员、6)人釦3.理奖—管・费量资利反1T1福务径r~雲——一7门欢8部理3.鉴定成本熾9)K乐榊翩 7匕7、1A4z(xAx0、•i口+cU十U♦■1>JX多31腿3一JZ22•4✓fix-一=-内部损失(2・3)JZ324.z(x费讯通通交旅一X一7僦24划4.>/陋等问费量W-质通尉瓠则通羽交齢旅月丼3一a、4^n口4匚口1—m废3.5)2•4✓(Xr^^>在口III4^XI/一-5-一停3.)z2•4z(x脱⑹费3外部损失(2・4)7他7JJ"T^11M.(3.pyp0项w务费服关JZ113•4zk7巾84+4411节2)环3略a7334-z(x3i+)市统从复 成本变更询价错误、漏项、设备选型错误、方案设计变更。根据变更前后的差额的绝对值作为质量成本金额。主要是保内项目的服务环节。因产品质量未达到标准，对用户提出的申诉进行赔偿、处理所支付的费用。（4.35）质量事件处理费（3.21）因国家抽检或市场事件等不测因素造成的费用（4.36）对于确定要发生、但尚未支付的损失，进行损失预提（4.37）4.3质量成本指标4.3.1质量成本指标定义及公式a）质量成本率：反映质量成本总额占销售收入的比率。质量成本率二质量成本总额/当期销售收入总额*100%b）预防成本率二预防成本总额/当期销售收入总额*100%c）鉴定成本率二鉴定成本总额/当期销售收入总额*100%d）内、外部损失率二内、外部损失总额/当期销售收入总额*100%4.3.2质量成本指标之间的关系质量成本率二预防成本率+鉴定成本率+内部损失率+外部损失率。内、外部损失率二收入内部损失率+收入外部损失率。4.4质量成本的核算统计4.4.1质量成本的核算方法、部门分工二级科目三级科目四级科目统计方法统计部门记录表格预防成本质量教育培训费质量培训费、资料费、会务费等相关费用（4.1）根据实际支付费用，捉报报销单据，登记费用台帐。人资部《培训费用台账》质量培训差旅费、交通费等相关费用（4.2）根据实际支付费用，提报报销单据,登记费用台帐。各事业部、质量推进部《部门质量成本费用台帐》质量培训的内训讲师费，质呈冇关专题会议的会务费、资料费等相关费用（4・3）根据•实际支付费用，捉报报销单据，登记费用台帐。人资部《培训费用台账》质量管理活动费开展质量活动所支付的质最管理协会经费.质量管理咨询诊断费、质量情报费、印刷费及有关的行政费（4.4）根据实际支付费用，提报报销单据，登记费用台帐。质虽推进部《部门质量成本费用台帐》质量管理人员、供方管理人员、生产管理人员的办公费、交通费、差旅费等有关费用。（1.5）根据实际支付费用，提报报销单据，登记费用台帐。质量推进部、各事业部、生产采购部、研发管理部《部门质量成本费用台帐》 质量评审及审核费用于新品投产前(指生产性试制Z前)的质量评市以及评价企业质量保证能力、工序能力、产品质量水平所支付的产品测试费、产品认定费、认证费等冇关费用(4.6)根据实际支付费用，捉报报销单据，登记费用台帐。各事业部、质量推进部、研发管理部《部门质量成本费用台帐》公司质量保证体系审核认证、审核费用(含因审核认证支付的差旅费、交通费等)(4.7)根据实际支付费用，提报报销单据,登记费用台帐。质虽推进部《部门质量成本费用台帐》质量改进措施费为建立质呈体系，捉高产品及工作质量，改变产品设计、调整工艺、开展工序控制、进行技术改进的措施所支付的材料费、资料费和设备购置费(4.8)根据实际支付费用，提报报销单据，登记费用台帐。质戢推进部、各爭业部、生产采购部《部门质量成本费用台帐》质量奖励费质量奖励支出费用(4.9)根据实际支付费用，提报报销单据，登记费用台帐。质量推进部《部门质量成本费用台帐》质量管理人员工资、奖金.福利费质量管理人员、供方管理人员、生产管理人员的工资奖金和福利费(4.10)质量管理部门提供质量管理人员名单，人资部门提报统计数据。质量推进部、人资部《质鼠管理人员名单及薪酬台账》话务费(财务口径)话务中心分摊费用(4.11)根据实际支付费用，提报报销单据,登记费用台帐。计财部《公司质量成本统计核算月汇总报表》服务部门日常管理费用顾客服务人员的薪酬、福利费(4.12)运维部门提供顾客服务人员名单，人资部门捉报统计数据。运维事业部《部门质量成本费用台帐》顾客服务人员的办公费、交通和差旅费(4.13)根据实际支付费用，提报报销单据，登记费用台帐。运维事业部《部门质量成本费用台帐》鉴定成本检验试验费1、对进入到生产厂的材料、外购、外协件，配套件以及生产过稈中的半成品.在制品和产成品按照质量标准进行试验、测试、检测所发生的试验费、材料费、资料费以及差旅及(包括生产性试制阶段的试验费、测试费)；2、检验工装购置费及维护费。(4.14)根据实际支付费用，提报报销单据,登记费用台帐。生产采购部门、各事业部《部门质量成木费用台帐》 对进入到项hl现场的材料、外购、外协件和产成品按照质量标准进行试验、测试、检测所发生的试验费、材料费、资料费以及差旅费(4.15)根据实际支付费用，捉报报销单据，登记费用台帐。各事业部《部门质量成本费用台帐》检验办公费为检验、试验等所发生的办公费用(4.16)根据实际支付费用，提报报销单据，登记费用台帐。生产采购部门、评测部《部门质量成本费用台帐》检测设备维修折旧费为使设备、检测工具检测仪器仪表等保持良好状态所发生的检测仪表校准费(4.17)根据•实际支付费用，捉报报销单据，登记费用台帐。各事业部、评测部《部门质量成本费用台帐》检测设备工具仪器仪表的大、中、小修理费(4.18)根据实际支付费用，提报报销单据,登记费用台帐。各事业部、评测部《部门质量成本费用台帐》质量检测设备折旧费(根据实际发生的费用填报)(财务口径)(4.19)质量部门提供检测设备台账，财务部门核算折旧计财部《公司质量成本统计核算月汇总报表》检验试验管理费(质检人员工资奖金、劳保费.福利费)从研发到制造环节中的测评人员、品质保证部门检验人员、设备仪表的测试人员、制造部门的质检人员和英他专职质检人员的工资奖金、福利费和质检人员的交通费、差旅费。(4.20)检测部门提供检测人员名单，经质量管理部门审核后，人资部门提供检测人员薪酬数据人资部《公司质量成本统计核算月汇总报表》内部损失扳T饭修损失因元器件、零部件质量不合格而进行重复检验、筛选的损失(4.21)根据实际支付费用，提报报销单据，登记费用台帐。生产采购部门、各爭业部《质戢损失统计表》因设计、工艺不合理以及成品、半成品、在制品不合格而进行返修、复检、筛选的人工费、材料费、制造费损失(指生产性试制阶段及批最生产阶段)(4.22)根据实际支付费用，提报报销单据，登记费用台帐。生产采购部、各事业部《质量损失统计表》外购集成产品质量问题造成的返工损失(包括人工费、材料费、检验费、差旅费、交通费、通讯费等)(4.23)根据实际发生费用，提报报销单据、统计人工、材料等支出，登记台帐。各事业部《质量损失统计表》施工质量问题造成的返工损失(包括人工费、材料费、检验费、差旅费、交通费、通讯费等)(4.24)根据实际发生费用，捉报报销单据、统计人工、材料等支出，登记台帐。各事业部《质量损失统计表》废品损失釆购、制造过程中成品、半成詁、在制胡报废损失(4.25)根据实际发生统计报废损失.登记台帐。生产采购部门、各爭业部《质量损失统计表》 在采购、运输、仓储等过程中外购元器件.零部件、原材料报废损失。（成品、半成品报废损失：根据财务核定的报废单元的成本进行统计）（4.26）根ife头冰友生统计报废损失，登记台帐。生产采购部门、各事业部《质量损失统计表》停工损失因设计、工艺不合理以及元器件、零部件、半成品、在制品、成品不合格造成停工的损失，指工时损失及停工期间损失的净产值。工时损失:根据质量因素生产影响工时乘以工人单小时平均工资得出。（4.27）根据实际发生统计停工损失，登记台帐。生产采购部、各事业部《质量损失统计表》成本变更询价错误、漏项、设备选型错误、方案设计变更。根据变更前后的差额的绝对值作为质量成本金额。包括实施和售前环节（4.28）从项H设备采购清单汇总表川筛选属于成本变更的项H生产采购部、各事业部《成木变更统计表》运费损失同一设备超过一次单向物流的费用（4.29）根据物流台账统计生产采购部《质量损失统计表》外部损失网点保修费服务项目代理维修费用（指委托代理商进行故障维修的费用）。（4.30）参照代理服务外包合同，将故障维修费每月进行统计。只统计保修期内的费用运维事业部《质量损失统计表》服务项目产品维修的材料费、差旅费等相关费用（主耍指运维维修中心的相关费用）。（4.31）根据实际支付费用进行统计运维事业部《质嚴损失统计表》维修备件运费。（4.32）根据实际支付费用登记台帐进行统计运维事业部《质量损失统计表》产品维修费非服务环节承担的产品（包括软件和硬件产品）维修所支出的材料费、人工费。（4.33）根据实际支付费用登记台帐进行统计生产采购部和各事业部《质量损失统计表》硕件产品报废费市场返回的保修期内无法修复需要报废破件产品净损失。（久3小根据•实际支付费用进行统计生产采购部《质量损失统计表》维修备件报废损失从市场上返厂的维修备件报废的成木损失（与网点保修费中的材料费不能重复统计）（4.35）只统计保修期内的报废损失费用运维爭业部、计财部《质量损失统计表》成本变更询价错误、漏项、设备选型错误、方案设计变更。根据变更前从项H设备采购清单汇总表中筛选属于成本变更的项H生产采购部、运维事业部《成木变更统计表》 后的差额的绝对值作为质量成本金额。包括实施和售前环节(4.36)因产品质量未达到标准，对用户提出的申诉进行赔偿、处理所支付的费用。(4.37)根据实际支付费用登记台帐进行统计运维事业部《质量问题处理费统计表》质量事件处理费因国家抽检或市场事件等不测因素造成的费用(4.38)根据实际支付费用登记台帐进行统计运维事业部《质量问题处理费统计表》对于确定要发生、但尚未支付的损失，进行损失预提(4.39)根据重大质量事件统计质推部、计财部—4.4.3质量成木统计4.4.3.1公司全体员工(包括公司领导)在填写报销单时，要按照质量成本的要求判断报销事项是否与质量成木相关，对于属于质量成木范围的费用，需要在报销单右上角标注质量成木科目号，要标注二、三、四级科目号，具体见质量成木科目表中的的红字编号；对于不属于质量成本的费用，要在报销单右上角填写“非质量成本”字样。其他的管理规定见计财部费用报销相关文件。4.4.3.2计财部按照各部门提报的报销单，每月7日前统计《质量成木费用月报表》提报给质量推进部；计划财务部每刀2日完成填写上个刀《成本变更汇总表》提报给质量推进部。4.4.3.3内外部质量损失统计原则：一是统计责任划分，按质量成木的发生地点作为划分标准。发生质量损失的地点归哪个部门管，就由其负责统计；二是统计时间,以质量损失发生时点为依据，统计到当月的质量成木中；三是金额的准确性，责任单位负责积累价格数据和统计金额的准确性。新物资的价格可向生产采购部询价，人工费或工程费用按事业部自己掌握的数据填写。数量由责任部门根据实际发生情况据实统计。允许存在一定偏差，但不能影响对质量损失的程度判断。各事业部的项目组质量员和生产采购部生产主管负责依据《质量损失统计表》模板统计的项目级别质量成本中的内外部损失，部门质量专员负责审核和按部门汇总，每刀3日前汇总统计《•部门质量损失统计汇总表》提报给质量推进部。4.4.3.4质量推进部收集计财部统计的《质量成木费用月报表》、《成本变更汇总表》和事业部提报的《部门质量损失统计汇总表》，审核、汇总后填报《公司质量成木月报表》，计算质量成木指标，编制质量成木分析，经部门经理审核后，每月10日前报公司管理者代表和集团质量推进部。4.5检查与考核 4・5・1质量推进部每月监督检查各部门质量成本的统计核算工作，对于违反规定的责任人考核月度绩效5T0分。5.质量记录记录名称记录编号幅面保存期限保存部门公司质量成本月报表表Q/HSNW-ZC-CX-03R01A4五年质量推进部:部门质量成本刀度统计表Q/HSXW-ZC-CX-03R02A4五年各部门部门质量成本台账Q/HSXW-ZC-CX-03R03A4五年各部门报废损失统计表Q/HSXW-ZC-CX-03R04A4五年各部门返工损失统计表Q/HSXW-ZC-CX-03R05A4五年各部门6.相关文件文件名称文件编号备注质量成本文件控制程序Q/HSNW-ZC-CX-01VI.0程序文件质量成本记录控制程序Q/HSNW-ZC-CX-02VI.0程序文件