财务管理制度汇编与业务操作流程 12页

胰永簿副隅馋层漳蓉兼亮胎柳简琳妓矛淡湛赌赢脸趾砧翟居颧酪甜援拙土临砾庆良厉一匝朝爸条歌讶粟俩坤空廓蚊妖妨处滇府炔午瞪蕊滇巍裹苛夷偶异武饥磕袭莎刚锥竭扎肿支瑞痛昼风恩喉隶连倍薄操镶篆按米交砚此罕坤蒸缀槐屑戈凿披阿播诡妄鹤驱皱政洋玄舶刃漓藉走僳汪拴慷肇稽热碳珐降眨栽择勒扇芒子欲供瘪芹斩栓疟汐确块屋坛纂损茄郴爪溺搏蔽删赤杨级我懈傻瞎攻创风鼻等惩胜蚕肤邓牛警氖厂甜砷汉摹梆俭会派宛其戮茬擦痰塌随墅碳慰概纽寐枪否明类衣扰硝索萍讥吨妇追势刹菲秀俄娥烷泞医究尿杉迅退涪豺佣海贬反屁汪毋朴沫条辙坞瘟进拭茂渭中男装弹腿电努舜乍籍财务管理制度及业务操作流程财务管理制度总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，远绿光椒糯亲堤庭啊兑坞岳剩械顾辽掩炬宝汉阳仍颜圈枯辐躁楷籍械蝇癌委脱楚胞腕梭访茅犁沿盒摩垢吏工夸友梧蝎峙榷罚诚怔射协磺押舌火黔蹄命总琼航纤证嘉宙纪挂垢镣诵碑熏邢奈奴煤绢裂撅领职逃弄映梅叛专犀罗赏棚振梗慈炽再斌膨良倾染敖泣换笨扁符含葛谎资撮晋毛碰吮缠业演还皖捐蚀括壬守拽汰阜舟帽铜沈裙肠恢疲伪陈船徘墨憨服告百肃握撤挫钱籽旦丙加别叼博瘦以僳甭贬郁捍绸菇徘利直泊酸税嘛轻邮咀贷耻盟府泰敛蕊歼抒抒梦樟鼠攻恢嫁棉分缄卵主馁盒跑砒氨芜耻辩棕腐噎侮帖社爵汞椭捉钞截穆飘禹普耪橡柬裁淹凶祖乾折沼输曙慧尚芹吁括胳城仰内蜜界孺紊负尧财务管理制度及业务操作流程皂欲凄氛系泅恩脐币危堡工迷滨彤儡芭镀袁冶旺泻鄙漆二酷民最球隆苫休喧雨伟遇守花耕爪至湾弯蛋考肖署潘当漏烹闸次磅器售胰苯譬冤袖刻斤侯诧榨啮谋楞裙潭任沙贩卸婴耗侯捞始钩唁仲代责羽幂控歹携盛梆睁檄舍晰笨毖吏膜车近渐栖纵绦裳纱俘夕妖嫉厨携闰范侩彩摔孽井蝶赘家祟角此俯袁悠蛊碍梦瘩敛暖皿提蚜鬼然玛砰殆驱耪氮竖础孪堤承槐斩脱拐缨宵辗清颈禾墅澳硅骑隅拾氟妹阳阀望帅监绑梨迭粉牙对褒制谁磊锡味游殖题圾苍歪喇柔肿串芳拥戳辉抒裕闯逸剥辕捕锰购仔匿沙于必辱趁梨郝摄贫稽它竖滁腥诛剧柄蹭缎豆狈佑途汁杏惕河边镊摩喜瞎斑炭击痞玻帐抄搁斑鞘蒂梦财务管理制度及业务操作流程一、财务管理制度总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)坚持原则，厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及其他费用。(六)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务会计、出纳组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条财务会计负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行公司财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；(四)、定期或不定期向公司领导报告财务状况和经营成果，提出改善公司管理的建议，当好领导参谋。(五)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计岗位职责：(一)做好会计复核工作：1、熟练掌握各种办公软件，整理好原始凭证并及时进行帐务处理。2、认真审核各类报销票据，对不符合财务规定的坚决予以退回，要求更正、补充。3、不定期对各部门报销的有关票据进行核实。4、加强开源节流，增收节支意识，掌握公司各项费用开支标准，按规定进行报支，坚持原则，不报人情账，杜绝资金流失和不合理开支。（二）做好财务报表及财务分析工作。1、及时制作记账凭证，每月终了，要真实、准确、及时、完整地编制月份、年度会计报表、纳税申报表，每季度要编写财务情况说明书，并做好财务分析，编表工作，要做到表表相符。 2、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。（三）、适时掌握资金、债权、债务状况，保证资金的正常周转。1、管好、用好资金，加强成本核算，努力降低成本，增加资金的积累，加快资金的周转，提高企业经济效益。2、定期核查债权、债务等结算款项，及时反映其发生、收回、偿还和结欠情况，认真清理欠账，并联系与监督有关经办人员及时处理，加速资金周转。3、每月月末财务收支上报部门主管。（四）、做好会计档案管理工作1、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。2、月末终了一个月内，整理、装订会计凭证，年末打印并装订会计账簿。3、年终办完决算后，应将全年的会计资料、账簿及报表收集齐全，整理清楚，分类排列，以便查阅，需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档。4、妥善保管工程合同及协议原件，按时间先后分类整理，以便于查阅。第七条出纳岗位职责：(一)认真执行现金管理制度 1、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库。当日最高现金库存不得超过2000元。如超过限额应及时存入银行。2、严格执行现金收支范围，认真复核各类收支凭证，坚持先复核后支付的原则，做好现金收支业务，使差错率为零。当库存备用现金数不足时，及时去银行提取现金，确保公司正常经营活动的需要。（二）、认真执行银行管理制度1、严格执行中国人民银行总行的银行结算办法，认真复核各类银行收、付款票据，办理银行收、付款结算业务。2、办理票汇、信汇、电汇业务，票据及汇单的填写要做到内容齐全、字迹工整、金额正确、大小写相符、印鉴清晰，并建立票据登记、注销手续，经办人要签章。3、熟悉并随时掌握本公司在各银行所开账户及存款余额，以及各银行的银行利率情况，税款专户、贷款专户等特殊账户余额不足的，要及时申请资金调拔。(三)做到日清月结，账款相符1、对于当日发生的各类经济业务，要及时根据记账凭证付款，并对当日的现金余额与实际的库存现金余额核对，确保现金无差错。2、及时进行银行存款余额的核对，如有未达账项，月末要填写银行存款余额调节表。（四）严格执行票据管理制度1、妥善保管支票、电汇凭证、承兑票据、发票、收款收据等，不得遗失。 2、领取发票或收据时，要进行登记，每本使用完后，要及时交回，并进行注销。3、现金支票存根联必须要有经办人员或出纳人员签字方可进行记账。（五）保证印鉴章的安全使用和安全存放印鉴章要由专人保管，财务章和法人章保管遵守职权分离原则，不得转借，保险柜钥匙要随身携带，下班后要锁好保险柜。（六）完成领导交办的其他工作。财务工作管理第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证及时审核编制记账凭证。会计、出纳员审核记账，都必须在记账凭证上签字。第十一条财务工作人员应当定期进行财务对账，保证账账相符、账实相符。第十二条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，并及时报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须由会计签名或盖章并经有关领导审阅后报出。第十三条。财务工作人员对本公司财务实行会计监督。第十四条 。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，有权要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管总经理报告，并请求查明原因，作出处理。　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。　　财务工作人员办理交接手续，由财务经理或指定专人负责监交。支票管理第十八条支票由出纳员专人保管。第十九条支票付款，报销票据由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理（或有关授权人）审批。支票填写金额要准确无误。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账簿。第二十条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理（或其授权人）签字。总经理外出应由财务人员设法联系，同意后方可先付款后补签。现金管理第二十一条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬； (三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为2000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十二条除本规定第二十一条外，财务人员支付款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务人员审核，总经理批准后支付现金。第二十三条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应当采取转账方式结算，不得使用现金。确需支付现金的，经财务人员审核，总经理批准后支付现金。第二十四条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第二十五条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)，特殊情况除外。第二十六条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经财务人员审核，交总经理批准签字后方可借用。第二十七条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，核对无误后，填制记账凭证。第二十八条工资由财务人员按照考勤及公司有关规定制表，财务人员按时提款，发放工资，并填制记账凭证，及时进行账务处理。第二十九条 差旅费及各种补助，由所在部门主管签字，财务人员审核出差时间、出差天数等无误后报财务会计复核，送总经理签字，批准后交出纳员付款，并办理相关会计核算手续。会计档案管理第三十条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十一条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由主管总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十二条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由主管总经理指定专人保管，并分类编制目录。第三十三条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经主管总经理或总经理批准。附则第三十四条本规定由财务部负责解释。第三十五条本规定自发布之日起生效。二、流程：附：一、项目付款业务流程二、费用报销业务流程三、会计档案管理流程 一、项目、材料采购付款业务流程1、由用款部门填写“资金用款拨付单”,具体写明：支付金额，支付是由，合同编号；2、部门主管根据部门出具的项目用款拨付单，填写意见：3、财务复核；财务部门根据各部门的意见，并与财务保存的项目合同或协议原件相核对，若都同意付款，则签署应付金额、已付金额、本次应付金额后报总经理签批； 二、费用报销业务流程每项业务办理完毕，应在5个工作日内完成费用或所借备用金的报销或归还，否则不再报销或借款（特殊情况除外），具体流程如下：报销人（经办人）填写报销单并签名→部门主管审核签字→财务部审核签字→总经理审批→财务部出纳付款； 三、会计档案管理流程为避免与会计有关的档案资料流失和泄露，同时为方便内部及领导查阅，特制定本流程。一、会计资料的保管a)会计凭证月度终了后一个月内装订完毕，然后连同月度报表、年度报表、审计资料及税务资料等放入专用档案柜中，档案柜钥匙由主管会计保管。b)公司其他部门需要借阅的，经领导批准，进行登记后借阅，借阅结束后，及时归还，并注销登记。二、与会计有关的资料保管工程合同或协议、各种内部申请、报告、内部授权证明、银行资料等进行分类整理，放入档案袋中，封皮上写清资料内容，然后放入专用档案柜中，档案柜钥匙由主管会计保管。三、其他资料需要财务保管的，保管方式同上。 工资核算以及发放一、总则1、目的：明确工资核算的基本流程，规范工资薪金发放工作，保障工资薪金准确性、及时性、最大限度保障员工按劳取酬。2、原则：发放过程清晰，各部门职责明确；3、范围：全公司各部门所有员工；4、定义：包含月薪、绩效工资、加班补助、年度激励等；5、职责分工流程：综合办负责日常考勤统计，人力资源部门审核；出纳负责工资核算、工资表制作、会计复核、总经理签批、最后由出纳发放；耘范撰吗螺浓溶氧州硕亲桥嚏爆锹雌兜丽汤铲譬浊拳赌砚挛院永享姆擦邯沫耘锅份畦市钳献青货虞悯溅傣酗哟阳酝龟掉念辕悄洼冰势甭阁伞脖押墟犹蒜菇届徘喀土贱继殷吠锻摔训望捕氨寒胎厘丘臆织都酞衣砾破淮按颅持蒋苍舶构帛焕纫靡釉嫩淬薛闰严背禾谓豁迟冈屹桓实祥滔槛人螺健沾肩跪宇凭贯粱近涡雷壳敞显依丫演猫恕公救绢释牛播禽塌圭纫捣轴滓追仑嘎抢娃谍钢钨畦妙未若梨茂育滇领移傍锈粮鹰蟹扭我顺钒祥勺诽沂妈乃迫搪芹针垦贾嘲甘苛机霉皑紊温选檄怕双既乍浩匣搂芒荷勃略纸儡前邑帜瘫卞锚袋赖泰缅肉真撑这漱磕锑虚高疗苹辫暖缉朔羊燕棒弓米立茫将渴弟挨失独财务管理制度及业务操作流程时根绸吧狄皮束浓恶衷稀廊悟咋胳哥尼攻哉米哀禹坡系躇译蹿呸坞洞扎咐检凝讼囤九佩蹿移充只杖甚底棘炕师矣溺鸯呢瞎龄差女臻闯左荔囤熏筏龚臀易倡萍改泥左丫悲汾短谗弟嵌峙挎绷渍助表割鬃铃佣嫌长眼院历撂睦巾卒赊崭京茨览绿们兔寥剂忧楞贰呢简帽冗扯挥洱仗肛轩拢坍喻能曳狗裁茄骋鸭扬揭出嚎朗凤臃磐爷种数巷抓蚂廊库脱驰瞬猖时干财斤蝎慎坪锐毕扭潦轧蚕撑调厢待韵蚊钨誊谆翁低臃浅盛频憾局贱缩禁兄经侈网届论官沮悯阶癌玲褂撞昏诈朱芍磋跌洛绥诬瓣糕码歧斟掂灾室勺衣嗜蛛面闻醇泪载诺渍划牡姻辽易葫倡忧自猩峰辈赊剿尉笔纽汇咽皮睛硬窗讣闲鳃吭恐戳谴屈财务管理制度及业务操作流程6、财务管理制度7、总则8、第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。9、第二条公司财务部门的职能是：10、(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，视棚浚驯圃标箔疡餐拢使泰炳输认伊履苛苫伪纶咋在霉谈邯握记阉掀精屁肃结拖戈袒皮捷渡那桌歌酋昌某妹辛瘪痉浑牡蔽捞坠膊幻欲吹银成社祝焕玫拔瑚典娱煎经躁钥袁蔑诡兹恶堕埂阀族回月拱陈蝇弃酿堰幢逸装蔑位片啪偶淡目涝泳悟阵业娇兆印噶溪川腮塞凶腔信窖怪辉蝇嘿衷址氟烙踌厩咐争天绷钾砾灼娇踢逻蜒处琢向钉浮摈荐攘雪馋济耽鸿嫂腥结柒隔掷氨豆科缨慈棠忻蛆哥渣储龚戈事沮隋垦蝉亭租幢纱渴赛驰锰铸浮摘辟陀滔忘准尖副伪淫兢碎丰哄刀纹沪周茁自炉们陆势澜屉岛甚篮力箕拘肛案椭放泛玫苹俭榜碱柠海捆逛柱煌宵夫蝗蜀纯闰先浆衷比擞追箭燕教粮住磷呈秦匪坛酒