费用申请管理办法-温州金洋集装箱码头.doc 12页

温州金洋集装箱码头有限公司固定资产管理办法（试行）第一章总则第一条固定资产是企业生产经营最根本的物质条件。其规模的大小，性能的好坏对企业生产能力和获利能力有至关重要的影响，因此，加强对固定资产的管理，对本企业有特别重要的意义。第二条固定资产的定义：固定资产是指单位价值在2000元以上，使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。第三条根据管理的需要，其他类中的空调不论其价值大小，均应作为固定资产（大型机械中已配置的空调除外，仅作实物管理）。第四条属于工具材料替换性质和配件性质的，如装卸生产用专用工具、仪表等，不论其价值大小均应纳入低值易耗品的管理。第五条固定资产的计价。固定资产应当按照原值登记入帐。固定资产原值可分为以下几种：1、投资人投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入帐价值。2、购入的固定资产，以实际支付的买价加包装费、运输、装卸、安装、保险等费用和应缴纳的税金作为入帐价值。-11- 3、自制、自建的固定资产，以建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入帐价值。4、以融资租赁方式租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入帐价值。5、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入帐价值。6、因扩充、更新、翻新和技术改造而增值的固定资产，按固定资产的帐面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改、扩建过程中发生的变价收入（废料出售收入），作为入帐价值。第六条固定资产的分类（见附件二）。按照国家规定的会计核算标准，结合公司的规模和特点，固定资产按其经济用途和使用性质可分为经营用固定资产和非经营用固定资产、未使用固定资产。1、经营用固定资产，指直接服务于企业生产经营过程的各种固定资产。本公司在会计核算上分为十大类。（1）港务设施，如码头、栈桥、道路、防汛墙、灯塔、围墙、电缆等。（2）库场设施，包括堆场和CFS仓库等。（3）房屋，如综合办公楼、侯工楼等。（4）建筑物，如车库、油库加油箱等。（5）通讯设备，如对讲机、传真机等。（6-11- ）装卸机械，如桥吊、门机、龙门吊、正面吊、堆高机、牵引车、吊车、各种规格的铲车、挂车等。（7）机器设备，如空压机、电焊机、冲洗机、变电所设备、油水分离器、机床、锅炉、计量加油机等。（8）计算机，包括微机、打印机、不间断电源（UPS）、服务器、网络设备等。（9）车辆，包括大客车、面包车、轿车、客货两用车等。（10）其他，如复印机、空调机、摄像机、照相机、打字机、电视机等。2、非经营用固定资产，指不直接服务于生产、经营过程的各种固定资产。3、未使用的固定资产，指尚未使用的新增固定资产，待安装的购入固定资产，待改建、扩建等原因而暂时停止使用的固定资产，及经批准停止使用的固定资产。但是用于大修或车间内替换使用的机器设备均应作为在用固定资产。第二章固定资产增减、变动的审批权限及手续第七条预算内项目：各部门提前通知资产主管部门，由其填制《预算申请表》。经财务计划部审核，总经理审批同意后，各固定资产项目方可实施。预算外项目：参照《温州金洋集装箱码头有限公司预算管理办法（试行）》执行。第八条增加固定资产和改、扩建项目的实施。1、各固定资产主管部门负责分管范围内的固定资产的采购、建造、安装、调试。使用部门配合固定资产主管部门工作。-11- 2、财务计划部监督固定资产项目的实施过程，合理安排所需资金。第九条固定资产的验收。项目竣工后，经办人填报《固定资产项目验收表》，经资产主管部门、使用部门、财务部门共同验收合格后，相关部门经理签字。该项固定资产正式作为投产使用。第十条固定资产减少或报废的审批权限及手续1、固定资产减少或报废的范围如下：(1)不适应企业生产经营或不需用的固定资产，可以出售转让；(2)由于使用磨损直至最终报废或由于技术进步而提前报废；(3)主要结构和部件损坏严重无修复价值的，或大修理虽能按结构原样修复，但不如更新经济的；(4)由于遭受自然灾害等非常损失发生毁损等。2、固定资产报废一般由使用部门填写《固定资产报废申请表》，其中由于技术进步而提前报废的可由技术部门填写。3、固定资产报废的鉴定。按“谁主管谁鉴定”原则，由主管部门或委托专业机构进行技术鉴定。鉴定后由各资产主管部门填制《固定资产报废技术鉴定表》（该表作为《固定资产报废申请表》的附件）。4、固定资产报废的审批(1)《固定资产报废申请表》经主管部门、财务计划部逐一签署意见后，报公司副总经理和总经理审批。-11- (2)由于提前报废、盘亏、非正常损失（自然灾害）产生的固定资产减少或损失，均应报相应财税部门审核、批准。(3)固定资产报废、出售、应纳入当年度财务预算，报董事会批准后执行。5、报废固定资产处置前的保管。董事会批准后，资产实物由使用部门暂行保管，使用部门不得使用并保持实物的完整性。6、资产主管部门在董事会批准之日起4个月内将报废固定资产处置完毕，每月向财务计划部提供月未处理报废固定资产清单。7、为了确保公司报废固定资产有一个较好的残值回收，报废固定资产在资产主管部门处置的过程中，使用部门不得拆、换零件使用。若报废固定资产被资产主管部门确认为作废品处理的，在签署意见后废品处理手续后，使用部门方可拆零件使用。8、报废固定资产的残值处理。经批准报废的固定资产及其相关的库存配件，应加强利用和调剂处理，发生的清理费用按有关规定报财务计划部支付，所得价款交财务计划部。财务计划部列明“报废固定资产清单”以便备查。第三章新增固定资产的会计核算第十一条新增固定资产通过“在建工程”科目核算。待项目验收合格后，凭《固定资产验收表》转入“固定资产”科目核算。第十二条-11- 固定资产折旧。计提折旧的范围：企业在用的固定资产除下列固定资产不计提折旧的情况外均应计提折旧。(1)房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)已提足折旧继续使用的固定资产；(4)按规定单独估价作为固定资产入帐的土地。第十三条固定资产折旧的计提年限。根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》的有关规定和董事会的相关决议，公司固定资产折旧年限见附件三。第十四条固定资产折旧计提的起止时间。新增固定资产从投产使用的次月开始计提折旧，调出固定资产及报废固定资产均于办理调出、报废的次月停止计提折旧。第十五条固定资产折旧的计算方法。公司采用直线法，即将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额是等额的，其计算方法如下：年折旧率=（1-预计净残值率）/规定的折旧年限×100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原值×月折旧率注：合资企业的预计净残值率为10%第四章固定资产的日常管理第十六条-11- 保证固定资产完整无缺，防止短缺和流失是各部门最基本的经济责任。公司对固定资产实行分级管理，固定资产的主管部门、使用部门和财务部门各负其责，共同做好固定资产管理工作。第十七条固定资产使用部门的管理责任:固定资产实物的妥善保管、爱护性使用、日常保养工作，报废固定资产处置前的实物管理，固定资产增减的申请。第十八条固定资产主管部门分别为总经理办公室、工程技术部。主管范围：1、总经理办公室管理公司所有的计算机、生活车辆、机器设备中的锅炉、通讯设备中的传真机及其他类资产（除装卸机械上安装的空调）。2、工程技术部管理公司所有的港务设施、库场设施、房屋、建筑物、装卸机械（其中新增、报废会同营运操作部办理）、机器设备（锅炉除外）、通讯设备（传真机除外）、装卸机械上新安装的空调。第十九条资产主管部门的管理责任：所辖固定资产的预算申请管理，所辖新增固定资产的采购、建造、安装、调试，固定资产台帐管理，所辖固定资产的清查，在公司范围内所管辖的固定资产的调配使用权，所辖固定资产的监督管理权，使用部门提出的关于固定资产的各类申请的审批权。第二十条财务计划部负责公司固定资产的会计核算和清查以及综合管理工作。制定适合本公司的固定资产管理办法、固定资产目录、分类方法、每类固定资产的折旧年限、折旧方法。第五章固定资产帐册及卡片（清单）第二十一条-11- 财务计划部建立《固定资产卡片（清单）》，详细、及时地记载每次固定资产的动态情况（互相调拨、增值、局部报废等）、单价、数量、存放地点等，并按固定资产类别、使用部门的名称顺序编号（见附件四）。第二十二条财务计划部全面负责公司固定资产核算设置明细帐。固定资产主管部门应建立固定资产实物台帐，与财务明细分类帐一一对应。辅助台帐应具有以下内容：1、资产编号；2、资产名称；3、资产原值；4、资产折旧年限；5、资产已使用年限；6、设备编号；7、存放地点；8、备注：记载资产转移日期、报废日期及残值等需说明的情况。第六章固定资产的清查第二十三条固定资产清查工作由财务计划部负责，每年进行一次。财务计划部根据固定资产卡片（清单），在资产主管部门配合下对公司所属资产进行逐一核对，发现固定资产盘盈、盘亏，应按资产类别分别列册并查明原因。据此提出固定资产清查报告送交总经理审批，最终交董事会审批。根据董事会审批意见财务计划部作相应的会计处理，并通知资产主管部门。-11- 第七章赔偿第二十四条赔偿的范围：违反操作规程造成的毁损、个人保管不当造成的遗失、事故性毁损。第二十五条赔偿金额：本公司职工最高赔偿限额为人民币5000元整。第二十六条违章造成毁损和个人保管不当造成的遗失：当事人的赔偿额为资产原值扣除当月累计折旧后的净值，不得超过最高限额。第二十七条事故性毁损：赔偿额为资产原值扣除当月累计折旧后的净值，按事故责任分摊，且不得超过最高限额。第二十八条资产主管部门负责赔偿条款的具体实施工作。第八章附则第二十九条本办法适用于温州金洋集装箱码头有限公司。第三十条本办法由财务计划部负责解释。第三十一条本办法自发布之日起实施。-11- 温州金洋集装箱码头有限公司固定资产分类分类范围港务设施码头、栈桥、道路、防汛墙、围墙、电缆、灯塔、绿化等库场设施堆场、仓库等房屋综合办公楼、侯工楼、变电所、污水处理房、浴室、泵房、加油站等建筑物油库加油箱、停车库等通讯设备对讲机、测试仪、传真机等机器设备空压机、电焊机、冲洗机、变电所设备、泵房设备、油水分离器、锅炉、计量加油机、机床、地磅等计算机微机、打印机、不间断电源、服务器、网络设备等其他复印机、空调机、摄像机、照相机、打字机、电视机、电子白板、投影仪等生活车辆大客车、小轿车、面包车、客货两用车等装卸机械桥吊、门机、龙门吊、吊车、装载机、集卡、铲车、挂车、吊具等-11- 温州金洋集装箱码头有限公司固定资产折旧的计提时限类别使用年限（年）月折旧率（%）年折旧率%港务设施300.253.0库场设施300.253.0房屋300.253.0建筑物300.253.0通讯设备其中：对讲机1050.751.5918机器设备150.56计算机51.518其他51.518生活车辆100.759装卸机械其中：1、桥吊、门机、龙门吊2、超过5吨的铲车、吊车3、集卡、挂车、5吨以下铲车、装载机2015100.3750.50.754.569-11- 108102103109105104110111106119港务设施生活车辆装卸机械库场设施通讯设施机器设备房屋建筑物计算机其他码头10801轿车10201桥吊门机10301堆场10901对讲机10501机修设备10401房屋11001建筑物产11101计算机10601空调11901道路10802面包车10202大客车龙门吊、吊车10302仓库10902其他10502变电所设备10402打印机10602办公设备11902围墙10803客货车10203牵引车10303其他10903其他1043网络设备10603非生产设备11903防汛墙10804其他10299半挂车10304监控系统10604灯塔10805正面吊、堆高机10305无线终端10605管沟塔基础10806吊车及5吨以上铲车10306其他10699绿化10807装载机10307其他10899小铲车10308其他10399温州金洋集装箱码头有限公司固定资产分类及编码-12-